Земельный налог льготы инвалидам 1 группы

Граждане, у которых официально зарегистрировано наличие земельного участка, обязаны уплачивать за него деньги в казну государства. Обычно льготы не распространяются на эту сферу жизни. Размер помощи зависит от состояния здоровья: полностью убрать земельный налог для инвалидов 2 группы невозможно, но снизить плату закон разрешает.

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

Содержание

Льготы инвалидам на земельный налог

Размер помощи и порядок проведения процедуры регулируются на региональном уровне в соответствии с установленными нормами. В Налоговом кодексе есть четко установленные правила, но от них иногда уступают: могут увеличить сумму льготы либо же предоставить ее категориям граждан, не указанным в законодательстве. Поэтому узнавать необходимую информацию желательно в местных органах власти. Но Федеральная налоговая служба в 2019 году запустила специальный онлайн-сервис, на котором можно узнать точную информацию о существующих в области льготах, необходимом для получения списке документов и лицам, которым предоставляется право на уменьшение налога.


К категории инвалид относят людей, у которых в силу определенных причин развились проблемы со здоровьем, ограничивающие нормальную жизнедеятельность. Право на льготу имеют не только люди, принадлежащие к одной из 3 групп, но и инвалиды военных действий, в том числе и Великой Отечественной войны.

Чтобы доказать свой статус, человек должен иметь справку-заключение о прохождении медико-социальной комиссии, где будет указана группа инвалидности и наличие ограничений в трудоспособности.

В НК РФ установлено 3 пути использования льготы:

  • полное освобождение от платы;
  • уменьшение суммы налога;
  • налоги, действующие в пределах одного муниципального образования, т.е. города, которые устанавливаются местными властями.

Часто размер и тип льготы, предоставляемой человека, определяется с учетом группы инвалидности, физического состояния и бюджета, выделенного на область, в которой проживает человек.

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

В законодательстве описано стандартное правило, в соответствии с которым сумма налоговой базы уменьшается на 10 000 рублей. Это действует только на одного человека и в пределах города, вне зависимости от типа владения земельным участком. Распространяется право на эту помощь только на 1 участок земли.

1 группы

Инвалиды этой категории имеют серьезные проблемы с опорно-двигательным аппаратом, им сложно передвигаться и обслуживать себя. В справках у них указано, что к трудовой деятельности они не способны. Следовательно, они удостоены наибольших привилегий и послаблений. Инвалиды 1 группы входят в список лиц, который по закону освобождается от уплаты земельного налога. Это правило действует во всех областях и не подлежит изменению.

2 группы

Сюда входят люди с ограниченной трудоспособностью, которые могут работать сами, но требуют уменьшенного режима дня и перерывов. Для инвалидов 2 группы налог на землю не является проблемой, потому что некоторые из них освобождены от уплаты налогов – так постановили власти Санкт-Петербурга.

На остальных действует стандартное правило вычета определенной суммы из кадастровой стоимости участка, которая не должна превышать 10000 рублей. Этой льготой разрешается пользоваться детям-инвалидам, не достигшим совершеннолетия, если в их владении находится земельный участок.

3 группы

Такие инвалиды редко получают запреты или ограничения для работы, поскольку их патологии считаются средними по тяжести. Люди могут спокойно обходиться без посторонней помощи и вести нормальную жизнедеятельность. Граждане, входящие в данную категорию, могут свободно передвигаться по городу без помощи третьих лиц, иметь официальное трудоустройство.

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

В связи с эти инвалиды 3 группы в большинстве случаев платят полную стоимость налога за землю. Им практически невозможно добиться от государства какой-либо финансовой или другой помощи касательно этого вопроса. Единственный вариант – попадание в одну из категорий лиц, полностью освобождаемых от налогообложения. К таким относятся:

  1. Участники боевых действий во времена СССР.
  2. Ликвидаторы ядерных и атомных катастроф, в том числе и ЧАЕС.
  3. Лица, удостоенные Ордена Боевой Славы и являющиеся Героями СССР или РФ.
  4. Инвалиды второй группы.
  5. Национальные меньшинства, проживающие на крайнем Севере, Сибири и дальневосточных территориях.

Если есть документы или сведения, подтверждающие принадлежность к вышеописанным группам лиц, то шанс получить налоговые льготы возрастает. С одной только справкой о присвоении 3 группы инвалидности рассчитывать на получение преимуществ не стоит. Поэтому нужно получить другие бумаги, которые помогут в оформлении субсидии.

Правила расчета налога на землю для инвалидов

Законодательство сильно расходится с действительностью и очень редко удается уменьшить стоимость хотя бы на 6-7 тысяч, вместо указанных 10. Существует 2 ставки налога в зависимости от типа земельного участка:

  • 0,3% — для индивидуального строительства или сельхоз работ;
  • 1,5% — в остальных случаях.

Расчет производится по формуле: берется кадастровая стоимость и умножается на процент земельного налога. Поскольку это физическое лицо, то показатель составляет 0,3%. Иногда в расчет берется еще и коэффициент владения участком.

Раньше оплачивали налог поквартально, но с недавнего времени требуют единоразовый платеж, который необходимо внести до 1 ноября. Сумму рассчитывают уполномоченные органы и присылают гражданину в виде извещения. Автоматически вычет происходит только для пенсионеров.

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

Пакет документов

Чтобы получить право на субсидию, необходимо обратиться в Налоговую службу по месту проживания и уточнить детали. Это будет первым шагом в решении такого вопроса. Сразу разрешение не будет готово, а сумма налога пока неизвестна. Необходимо подать заявку, к которой прикрепляются требуемые законодательством документы.

Желательно сразу уточнять у служащих этот список, поскольку органы власти могут менять его на свое усмотрение. В стандартный пакет бумаг для оформления земельного налога входят такие сведения:

  • заявление по образцу;
  • оригинал и копия документа, подтверждающего личность;
  • медицинская страховка;
  • заключение экспертизы о присвоении группы инвалидности;
  • справка с места жительства;
  • документы на землю;
  • трудовая книжка;
  • удостоверение инвалида.

Дополнительно могут потребовать идентификационный код, выписку из банка о доходах человека и военный билет.

После этого остается только подать заявление удобным способом. Если у человека нет проблем с опорно-двигательным аппаратом, то он способен самостоятельно прийти в учреждение и уладить все вопросы. В остальных случаях дело поручают другу или родственнику, только обязательно оформляется доверенность у нотариуса о том, что этот человек представляет интересы инвалида в государственном учреждении.

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

Услугами почты пользуются в тех случаях, когда Налоговая служба находится в другом городе. Письмо отправляют как заказное и обязательно требуют, чтобы почта уведомила отправителя о получении письма адресатом.

Подать заявление стало возможным онлайн, не выходя из дома, через тот же сервис Налоговой службы. Все операции проводятся через Личный Кабинет абонента.

Налоговой службе разрешается отказывать в предоставлении скидок и субсидий лицам, которые дали заведомо ложные сведения о себе или при отсутствии полного перечня необходимых документов.

Законодательная база

Правила получения льготы по налогу для инвалидов и остальных групп населения регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. Власть уполномочена давать населению льготы на соответствующем ее силам уровне, то есть только из того выделенного государственного бюджета. Все законы, которые предоставляют льготы и входят в этот кодекс, разделяются на 3 уровня:

  • местные или локальные;
  • муниципальные;
  • федеральные.

Наравне с налоговым законодательством, регулировкой занимается федеральный акт “О социальной защите инвалидов в РФ”, который определяет принадлежность тех или иных лиц к одной из 3 групп инвалидов. В соответствие с положениями назначаются определенные виды льгот и способы их получения.

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

Статья 395 включает в себя Перечень лиц, которым предоставляется право не платить налог. Туда, кроме инвалидов, входят и пенсионеры, которым по закону полагается льгота на земельный налог. Освобождение от выплат доступно таким организациям:

  • автодорожные службы;
  • тюрьмы;
  • религиозные организации;
  • благотворительные фонды;
  • сообщества инвалидов;
  • народные мастерские.

После недавних поправок льготы предоставляются всем инвалидам, вне зависимости от даты получения категории.

Земельный налог для семьи с детьми-инвалидами

Если в семье есть ребенок с патологиями развития, которому по заключению комиссии была выдана справка об инвалидности, то родители имеют право на получение льготы для одного из земельных участков. Власть уполномочена выдать такой семье льготы любым из 3 возможных способов. Когда условия проживания и уровень доходов в семье низкий, то налоговая должна освободить их от уплаты на следующий год.

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

Заключение

Законодательство страны прилагает все возможные усилия для того, чтобы облегчить и без того трудную жизнь людей-инвалидов. Каждый гражданин имеет право на уменьшение налога. Процедура получения льготы простая и не требует усилий: если правильно собрать все документы, в получении налоговой льготы инвалиду не откажут.


Земельный налог уплачивается собственниками и лицами, получившими участки в бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение. Налог принадлежит к категории местных, что определяет возможность его льготирования на федеральном и территориальном уровнях. Преференции, предоставленные региональными властями, не должны расходиться с федеральными льготами.  К категории лиц с правом снижения налогов относятся инвалиды 1 категории.

Одна из категорий налоговых льготников – лица с ограниченной дееспособностью

Инвалидность лица возникает вследствие травм, перенесенных или полученных при рождении заболеваний. Присвоение статуса и группы инвалидности осуществляет МСЭ. Лицам с нарушением здоровья и ограниченной жизнедеятельностью присваивается одна из 3 групп инвалидности. Условия назначения, пересмотра инвалидности, предоставление социальной защиты определены в ФЗ от 24.11.1995 № 181-ФЗ. Дополнительно в ПП от 27.07.1996 № 901 указано на установление региональных льгот для семей, имеющих ребенка-инвалида.

Категории должны подтверждаться, при этом инвалиды 1 группы не признаются трудоспособными. Для лиц с 1 группой инвалидности предусмотрены ряд льгот, одна из которых направлена на уменьшение налогового бремени по земельным участкам. Льгота предоставляется как лицам с приобретенной инвалидностью, так и полученной при рождении.

Читайте также статью ⇒ ЕДВ инвалидам 1 группы: размер, условия назначения.

Порядок предоставления льготы

Для снижения налога путем применения льготы лица должны обратиться в территориальный орган ИФНС. Гражданам, не предоставившим документы, подтверждающие право, налоговые преференции не назначаются. Уполномоченный орган принимает решение о предоставлении льготы после проверки. Об отказе лицо будет уведомлено в письменном виде. При наличии двух и более участков:

  • Вычет предоставляется только для одного объекта.
  • Собственник имеет возможность определения участка, к которому будет применена льгота.
  • Лицо должно уведомить ИФНС о произведенном выборе.
  • Уведомление о выбранном объекте направляется в территориальное отделение ИФНС до ноября налогового периода.
  • Применяется установленная ИФНС форма бланка уведомления.

Пример о налогообложении. Инвалид 1 группы является собственником 2 участков стоимостью 570 и 340 тысяч рублей. До 1 ноября лицо не предоставило в ИФНС уведомление о выборе участка, к которому будет применен вычет. Информация о праве на льготе в Инспекции имелась. Инспектор выбрал участок стоимостью 570 тысяч рублей.

Важно! Если лица не предоставляют сведения о льготируемом участке, инспекторы ФНС самостоятельно применяет вычет к объекту с максимальным размером исчисленного налога.

По информации, представленной ИФНС, уведомление о выбранном участке в переходном периоде за 2018 год предоставляется до 1 июля 2019 года.

Зам. руководителя ФНС А.Л.Оверчук (письмо от 11.01.2018 № БС-4-21/251@)

Величина предоставленной льготы

Для инвалидов 1 группы не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на землю. Суть налоговой льготы состоит в предоставлении вычета в размере суммы, соответствующей стоимости 600 квадратных метров, из величины кадастровой стоимости земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Размер вычета применяется с 2017 года (по начисленным налогам, уплачиваемым по окончании года), ранее предоставлялась меньшая сумма, выраженная в рублях.

Период Вычет
До 2017 года 10 тысяч рублей
Начиная с 2017 года Стоимость 600 кв. м

В результате льготирования сумма налога будет уменьшена. Налог будет исчислен из стоимости участка, полученной после применения вычета. Если после использования льготы получена отрицательная или нулевая величина суммы, обязательство по уплате налога не возникает.

Исключение из порядка налогообложения земельных участков составляют инвалиды, принадлежащие к малочисленным народам отдаленных территорий. При использовании лицами участков для обеспечения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла предоставляется освобождение (ст. 395 НК РФ).

Требование к назначению участка

Часть земель не позволяет владельцам или пользователям возможность уменьшить налоговую базу. Не возникает право на снижение налога при статусе участка:

  • Находящихся в собственности у объединения граждан – садового товарищества, дачного кооператива.
  • Приобретенного для возведения многоквартирного дома, складских строений.
  • Применяемого для ведения коммерческой деятельности.

Вычет применяется к участкам сельхоз назначения или приобретенного для строительства индивидуального дома (ИЖС).

Заявление о праве на льготу и документы, предоставляемые для получения вычета

Инвалидам 1 группы потребуется обратиться в территориальный орган ИФНС для получения льготы. В заявлении указывают:

  1. Реквизиты государственного органа, получателя заявления.
  2. Полная информация о заявителе.
  3. Название документа.
  4. Просьбу о предоставлении вычета с обоснованием права.
  5. Перечень прилагаемых документов.

Заявление подписывает лицо с указанием даты, фамилии, инициалов. Применяется произвольная форма составления документа. Представить заявление с приложениями можно при личном обращении, через доверенное лицо или по почте, заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении.

К заявлению потребуется приложить документы, служащие основанием для предоставления льготы.

Форма документа Пояснение
Паспорт заявителя Если документы представляет доверенное лицо, предъявляется паспорт представителя интересов
Документы земельного участка Правоустанавливающие документы –

кадастровый паспорт или выписка из реестра

Справка об установлении инвалидности Предоставляется справка МСЭ
Доверенность Требуется в случае подачи заявления представителем

Налог рассчитывается территориальным отделением ИФНС. О сумме начисленного налогового обязательства лицам рассылаются уведомления.

Региональные преференции, предоставляемые инвалидам

Кадастровая стоимость участков, расположенных в Москве, Санкт-Петербурге и областях выше, чем в других регионах. На территории города Москвы действует Закон от 24.11.2004 № 74, определяющий:

  • Налоговый вычет на территории города для лиц, признанных инвалидами 1 групп, в размере 1 миллиона рублей.
  • Освобождение от уплаты налога по участкам поселений, включенных в состав города Москвы в результате расширения границ. В Законе приведены наименования поселений, в которых участки инвалидов и других особых категорий граждан льготируют.

Документы предоставляются собственниками участков в Москве и в присоединенных поселениях до 1 октября налогового периода. При возникновении или утрате права на льготу об изменении условий необходимо предоставить информацию в течение 10 дней. Критерии требований по отношению к земельному участку, порядку получения льготы предъявляются аналогично указанным в НК РФ.

К земельному налогу участков Санкт-Петербурга применяется Закон от 23.11.2012 № 617-105. По участкам, расположенном на территории города, инвалиды 1 группы освобождаются от уплаты налога на землю. Льгота применяется при налогообложении одного участка.

Ошибки, возникающие при получении льготы

Ошибка № 1. Возможность снизить налог при использовании вычета возникает после подачи в ИФНС пакета документов. Если льгота предоставляется на основании статуса инвалида, в состав пакета документов входит справка МСЭ. Лица, ранее включившие справку в состав другого пакета документов, ошибочно считают обязательной необходимость ее повторной подачи. Пакет документов предоставляется в полном объеме при отсутствии ранее представленных справок. Кроме того, документы, которые можно получить из официальных органов, ИФНС обязана запрашивать в порядке межведомственного обмена.

Ошибка № 2. Вычет по налогу предоставляется со дня, когда у лица возникло право на снижение суммы обязательства. Ошибкой является мнение о получении льготы за весь год, в котором был начислен налог. Вычет применяется с момента приобретения права.

Читайте также статью ⇒ Жилищные льготы для детей инвалидов в 2019 году.

Ответы на часто возникающие вопросы

Вопрос № 1. Может ли доверенное лицо составить заявление на предоставление вычета к налогу на участок инвалида?

Составить заявление по налоговым преференциям может как сам владелец участка, так и представитель его интересов. Обращение в госорганы через представителей часто осуществляется лицами с ограниченными возможностями. Подтверждением полномочий представителя служит доверенность, заверенная нотариусом.

Вопрос № 2. Нужно ли уплачивать налог на землю при отсутствии уведомления из ИФНС?

Лица, не получившие уведомление о сумме обязательства перед бюджетом, должны обратиться в территориального отделение для получения извещения. Отсутствие сведений не освобождает налогоплательщика от погашения обязательств. При отсутствии в ИФНС информации о земельном участке, полученном в порядке межведомственного обмена, необходимо подать сведения об объекте самостоятельно.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Для граждан с ограниченными возможностями государство предусмотрело социальные пособия и налоговые послабления. Те инвалиды, в собственности которых есть земельные участки могут получить льготы при уплате соответствующих обязательств перед бюджетом. В полном объеме земельный налог для инвалидов отменен для отдельных категорий, а ко всем остальным применяются два других вида преференций.

Виды льгот

Порядок предоставления любых послаблений по уплате налогов регулирует Налоговый кодекс РФ. Поскольку взносы по земельным сборам поступают в местный бюджет, то именно локальные органы власти устанавливают окончательные правила такого налогообложения.

На основании законодательных актов местная администрация может или увеличивать размер преференций, или же полностью освобождать граждан с инвалидностью от налоговой нагрузки.

Всего есть три варианта предоставления льгот по земельным платежам:

  1. Полное освобождение.
  2. Сниженная ставка при расчете сбора.
  3. Применение льгот, размер которых определяют местные органы власти.

Категории льготников

Претендовать на полное освобождение от уплаты земельной пошлины могут следующие категории плательщиков:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
  • военные, которые получили инвалидность из-за травмирования во время боевых действий;
  • герои СССР и РФ;
  • кавалеры Ордена Боевой Славы;
  • жители Крайнего Севера, дальневосточного округа, северной Сибири;
  • члены расселенных по всей территории России религиозных общин с официальной регистрацией.

Условия по группам

Вопрос о том, платят ли инвалиды земельный налог зависит от присвоенной группы, поскольку размер предоставляемых льгот для каждой из них отличается. К тому же получить послабления можно, только если на участок есть правоустанавливающие документы и при условии отсутствия долгов по коммунальным услугам.

Первая

Это самая тяжелая категория по состоянию здоровья и жизненным ограничениям, поэтому у таких инвалидов наиболее разносторонняя поддержка со стороны государства. Собственники земельных наделов с 1 группой инвалидности полностью освобождены от обязанности уплачивать за них сборы.

Вторая

Граждане со 2 степенью имеют право воспользоваться льготой при расчете налога на землю. Для владельцев нескольких участков послабление применяется только по одному из них, при этом выбор конкретного собственник может сделать самостоятельно. Однако максимальная сумма вычета из налогооблагаемой базы ограничена 10 тыс. рублями.

Третья

Здесь федеральные льготы на оплату пошлин положены только ликвидаторам последствий аварии на ЧАЭС, ветеранам ВОВ и участникам боевых действий. Инвалиды 3 группы по болезни могут не рассчитывать на послабления.

Порядок получения

Чтобы воспользоваться законным правом на послабление по земельному сбору, льготнику нужно действовать в таком порядке:

  1. Сбор пакета документации.
  2. Составление заявления.
  3. Подача документов в отделение ФНС по месту жительства.
  4. Ожидание решения.

Важно знать, что если инвалид 1, 2 группы раньше не пользовался льготой, но владел при этом землей, то он может подать в инспекцию заявление на перерасчет. Тогда сотрудники налоговой службы пересчитают ранее уплаченные взносы и сделают возврат или же зачислят эту сумму в счет будущих платежей.

Пакет документов

В комплект документации для получения преференции по уплате земельного сбора входят:

  • оригинал и ксерокопии всех заполненных страниц гражданского паспорта;
  • бумаги, подтверждающие право собственности на участок;
  • справку о присвоении группы инвалидности;
  • заявление по установленному образцу;
  • копию трудовой книжки;
  • кадастровый паспорт.

Заявление

При написании заявления важно не допустить ошибок, поскольку любая опечатка может привести к отказу. Удобнее всего заполнять форму заявки, лично посетив отделение ФНС. Кроме того, на официальном сайте службы можно самостоятельно посмотреть и скачать примерный бланк.

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

земельный налог льготы инвалидам 1 группы

Обращение в ФНС

Собранный пакет документов заявитель должен подать в налоговую службу. Это можно сделать как лично, так и через представителя с нотариальной доверенностью. Среди других вариантов — отправка бумаг заказным письмом и заполнение заявки через личный кабинет ФНС.

Причины отказа

Получить отказ в предоставлении налоговой скидки можно по таким причинам:

  • в собственности у инвалида земельный надел, который находится в регионе, где не предусмотрены подобные льготы;
  • обнаружены поддельные документы;
  • отсутствует документальное подтверждение инвалидности, например, если справка просрочена;
  • при заполнении бланка заявления были допущены ошибки, неправдивые данные.

Поскольку инвалиды являются социально незащищенной категорией населения, государство предусмотрело для них некоторые преференции. В большей степени они направлены на облегчение материального положения в условиях полной или частичной трудоспособности. Так, гражданам с 1 и 2 группой положены льготы по уплате земельного налога в виде полного освобождения или предоставления скидок.

Однако из-за частых изменений в действующем законодательстве размер налоговых послаблений может меняться в большую или меньшую сторону. Поэтому перед тем, как воспользоваться правом на льготу заявитель должен обратиться в местное отделение ФНС для получения более детальных разъяснений.

В соответствии с действующим законодательством физические лица обязаны уплачивать ряд обязательных налогов и сборов. Одним из таких налогов является земельный налог, обязанность по уплате которого возлагается на собственников земельных участков, а также тех, кто получил земельные участки в бессрочное пользование. Данный налог является разновидностью местных налогов, что предоставляет устанавливать льготы по его взиманию как на федеральном, так и на местном уровнях. Однако, следует учитывать, что льготы, предоставляемые на местном уровне, не должны противоречить федеральным льготам. Одной из категорий лиц, которым предоставляется право применения льгот по уплате налога, являются инвалиды первой категории.

Инвалидность является следствием перенесенной травмы либо же может быть врожденным заболеванием. На основание проведенной медико-санитарной экспертизы гражданину присваивается статус инвалида, а также устанавливается группа инвалидности. Существует три группы инвалидности. В Федеральном законе №181-ФЗ от 24.11.1995 года описан порядок присвоения статуса инвалида, изменение статуса, а также процедура получения социальной защиты. Дополнительно регулирует отношения между государством и семьями, в составе которых находятся дети-инвалиды, Постановление Правительства Российской Федерации №901 от 27.07.1996 года. Периодически статус инвалида необходимо подтверждать.

Следует отметить, что категория инвалидов первой группы является нетрудоспособной. А, следовательно, государство предоставляет им широкий спектр преференций, в том числе и по снижению налогового бремени относительно уплаты земельного налога. Данная преференция предоставляется для всех инвалидов первой группы, независимо от того, врожденной или приобретенной является инвалидность.

Порядок получения льготы для инвалидов

Для того, чтобы воспользоваться существующим правом на получение льготы инвалиду первой группы необходимо обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции федеральной налоговой службы. Отметим, что в отношении тех граждан, которые не предоставили документы, подтверждающие право на применение льготы, преференции назначаться не будут. Далее проводится проверка предоставленных документов, в результате которой принимается решение о применении льготы либо отказе в таковой. В случае, если было принято решение об отказе в предоставлении льготы, то гражданина должны уведомить об этом в письменной форме.

Существует ряд правил в случае наличия двух и более земельных участков:

  1. Льготы могут быть применены только к одному объекту.
  2. Выбор к какому из объектов будут применяться льготы лежит на собственнике земельного участка.
  3. В обязанность собственника входит оповестить инспекцию федеральной налоговой службы о принятом решение относительно выбранного объекта.
  4. Срок предоставления уведомления длится до ноября месяца текущего налогового периода.
  5. Форма уведомления инспекции федеральной налоговой службы носит установленный порядок.

Необходимо отметить, что в случае непредоставления в установленный срок уведомления о выборе участка, в отношении которого будут применены вычеты, инспектор федеральной налоговой службы самостоятельно выбирает такой участок по принципу наибольшего размера исчисленного налога.

Приведем наглядный пример применения данных правил:

Исходные данные Решение, принятое инспекцией федеральной налоговой службой
В собственности инвалида первой группы находятся два земельных участка. Стоимость каждого из них составляет 570000 и 340000 рублей соответственно. Инспекция федеральной налоговой службы была уведомлена о наличии права на применение вычета у данного гражданина. Однако, сам гражданин не известил к какому из двух объектов хочет применить данную преференцию. Так как уведомление от инвалида первой группы о выборе земельного участка, в отношении которого он хочет применить вычет, не поступало, то инспектор самостоятельно применил льготу к участку, стоимость которого была выше, а именно — 570000 рублей.

 Размер предоставляемой льготы в 2019г.

В отношении инвалидов первой группы законодательством предусмотрено частичное освобождение от уплаты налога.

Важно! В соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации сущность предоставляемой льготы заключается в предоставлении вычета в размере суммы, которая соответствует стоимости 600 квадратных метров, из величины кадастровой стоимости участка.

Данный размер льготы установлен с 2017 года в отношении налогов, которые подлежат уплате в конце года. Рассмотри как изменился размер льготы до и после 2017г.

Период применения льготы Размер предоставляемого вычета
До 2017 года 10000 рублей
С 2017 года Соответствует стоимости 600 квадратных метров

После применения налогового вычета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет уменьшена. Это означает, что расчет налога производится с новой стоимости земельного участка, которая уменьшается на размер вычета. В случае, если после того, как будет произведен вычет, новая стоимость земельного участка будет равна нулю или отрицательному числу, то обязанности уплаты налога в бюджет не возникает.

В результате льготирования сумма налога будет уменьшена. Налог будет исчислен из стоимости участка, полученной после применения вычета. Если после использования льготы получена отрицательная или нулевая величина суммы, обязательство по уплате налога не возникает.

Также в ст. 395 Налогового кодекса существует исключение в налогообложении земельных участков инвалидов первой группы, которые относятся к малочисленным народам отдаленных территорий. Суть данного исключения состоит в полном освобождении от уплаты земельного налога, если сами участки используются в целях обеспечения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла.

Запрет на применение налогового вычета.

Немаловажным являются ограничения на применения налоговой льготы по земельному налогу, подлежащему уплате инвалидам первой группы. Данные ограничения связаны со статусом земельного участка, в соответствии с его назначением.

Разрешено применять налоговый вычет для земельных участков: Запрещено применять налоговый вычет для земельных участков:
— имеющих сельскохозяйственное назначение;

— приобретенных в целях индивидуального жилого строительства.

— которые состоят в собственности у объединения граждан, а именно садового товарищества либо дачного кооператива;

— целью приобретения которых является строительство многоквартирного дома либо складских помещений;

— которые приобретены с целью ведения коммерческой деятельности.

 Процедура получения налоговой льготы.

Для того, чтобы использовать право на применение налогового вычета инвалиду первой группы необходимо с письменным заявлением в ближайшее территориальное отделение инспекции федеральной налоговой службы. Данное заявление должно содержать следующие параметры:

  1. Реквизиты федеральной налоговой службы, в которую подается заявление.
  2. Полные реквизиты заявителя.
  3. Наименование документа.
  4. Просьбу применить вычет по земельному налогу, с обоснованием права на его применение.
  5. Список документов, которые прилагаются к заявлению.
  6. Дату и подпись заявителя.

Ввиду того, что законодательно установленной формы данное заявление не имеет, оно излагается в произвольном виде. Подать заявление в инспекцию федеральной налоговой службы инвалид первой группы может лично, обратившись в ближайшее территориальное отделение налоговой инспекции, передать через доверенное лицо либо же отправить по почте, заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении.

К заявлению необходимо приложить пакет документов, подтверждающих право на применение налогового вычета.

Документ Описание
Гражданский паспорт заявителя В случае, если заявление передается через доверенное лицо, также необходимо предоставить гражданский паспорт законного представителя.
Документы на земельный участок Документы, подтверждающие законное владение земельным участком. К таким документам относятся:

— кадастровый паспорт

— выписка из государственного реестра.

Справка, подтверждающая статус инвалида Данную справку необходимо получить в медико-социальной экспертизе.
Доверенность Необходимость данного документа возникает при подаче документов через доверенное лицо.

После предоставления пакета документа налоговый инспектор производит перерасчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом предоставленной льготы. Далее производится рассылка уведомлений с новыми сумами налогоплательщикам.

Льготы по уплате земельного налога в некоторых регионах.

Как говорилось ранее, земельный налог является местным налогом, а, следовательно, субъекты Российской Федерации имеют право на предоставление региональных льгот не противоречащих федеральным. Приведем пример региональных льгот в таких городах как Москва и Санкт-Петербург.

Итак, в Москве в соответствии с Законом № 74 от 24.11.2004 года установлены следующие преференции:

  • Налоговый вычет в размере одного миллиона рублей в отношении граждан, являющихся инвалидами первой группы, на территории города.
  • Для перечисленных в законе населенных пунктов, которые входят в состав Москвы в результате расширения границ, предусмотрено полное освобождение при уплате налога.

До 1 октября налогового периода собственники земельных участков на территории Москвы и присоединенных поселений обязаны предоставить документы. При изменении статуса инвалидности, которое влечет изменение основание для применения льготы, гражданин должен в десятидневный срок уведомить налоговую инспекцию.

Порядок уплаты земельного налога в Санкт-Петербурге регламентируется Законом №617-105 от 23.11.2012 года.  В отношении инвалидов  первой группы по земельным участкам, которые находятся на территории города, начисление и уплата земельного налога не производится. Данная льгота касается только одного земельного участка.

Распространенные ошибки по заданной теме.

Ошибка № 1. Налоговая льгота по уплате земельного налога предоставляется сразу с момента подачи документов в территориальное отделение инспекции федеральной налоговой службы. В случае если основание для применения налоговой льготы служит статус инвалида первой группы, в пакет предоставляемых документов в обязательном порядке должна входить справка медико-социальной экспертизы. Граждане, которые предоставляли справку ранее в составе другого пакета документов, ошибочно предполагают, что повторно ее подавать нет необходимости. Пакет документов должен быть предоставлен полностью в соответствии с перечнем.

Ошибка № 2. Распространенной ошибкой также является мнение о том, что льгота применяется ко всему году, на протяжении которого был начислен налог. В случае если право на применение налоговой льготы возникло в текущем налоговом периоде, то и льгота будет начисляться с того момента, когда фактически возникло данное право.

Читайте также:

Компенсация за газ многодетным семьям в 2019.

Социальная доплата к пенсии в 2019: кому, когда и сколько.

Ответы на распространенные вопросы по теме.

Вопрос №1. Имеет ли право составить заявление на получение вычета по земельному налогу не собственник земельного участка, а доверенное лицо, в случае если собственником является инвалид первой группы?

Ответ: В случае, если собственником земельного участка является ограниченный в возможностях инвалид первой группы, то составить заявление на применение налоговой льготы может доверенное лицо. Тогда правомерность составление данного заявления подтверждается доверенностью, заверенной нотариально.

Вопрос №2. Возникает ли необходимость уплаты земельного налога, если уведомления из налоговой инспекции так и не поступило?

Ответ: Отсутствие уведомления об уплате земельного налога не является основанием для неуплаты налога. В случае, если гражданин по какой-либо причине не получил уведомление с суммой налога, подлежащей уплате, ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию для получения данного извещения лично.