Льготы по ндфл при покупке квартиры

В нашем государстве существует множество различных мер государственной поддержки, которые предоставляются определенным категориям граждан. Одной из форм являются льготы, действующие при приобретении жилой недвижимости.

Содержание

Кому положены льготы по закону

льготы по ндфл при покупке квартиры

Регламент предоставления налоговых льгот на покупку жилых квартир и домов прописывается в содержании статьи 220 Налогового кодекса. Согласно положениям данного документа, правом их получения в том или ином виде обладают категории лиц, которые являются:

  • собственниками недвижимого имущества в соответствии с заключаемым соглашением купли-продажи ;
  • супругами лиц, которые приобрели квартиру (преференция может быть предоставлена сразу двум супругам, но только в том случае, если приобретаемый ими объект жилой недвижимости был оформлен в долевую собственность);
  • поручителями лица, который по результату сделки купли-продажи стал собственником недвижимости;
  • родителями детей, для которых они покупают квартиру;
  • детьми нетрудоустроенных пенсионеров (если покупка был оформлена в долевую собственность между ними).

Налоговые льготы на приобретение жилья не действуют в случаях, когда для покупки имущества были привлечены денежные средства, предоставляемые материнским капиталом. Также право на получение имущественного налогового вычета не предоставляется лицам, которые приобрели квартиру за счет своей организации-работодателя.

Условия получения льготы

Естественно, что для пользования налоговыми льготами при покупке квартиры лицо, претендующее на оформление описываемой преференции, должно удовлетворять определенным условиям:

  1. Наличие гражданства Российской Федерации.
  2. Отсутствие факта использования аналогичной меры государственной поддержки ранее. Право получения имущественного удержания при приобретении недвижимости предоставляется один раз в жизни. Исключение составляют те возвраты средств, которые были оформлены до начала 2001 года, то есть до момента введения в действие двадцать третьей главы НК.
  3. Мера государственной поддержки распространяется исключительно на жилое имущество.
  4. При приобретении квартиры на средства, оформленные в кредит в банковской организации, получение преференции возможно только после предоставления справок, подтверждающих факт целевых расходов финансов.
  5. При оформлении жилья в ипотеку возможен возврат только тех процентов по кредиту, которые были фактически уплачены в банк.
  6. Оформляемая сделка подходит для получения скидки по налогу только в том случае, если стороны договора не приходятся друг другу родственниками.
  7. При оформлении имущества в долевую собственность между одним родителем и ребенком, не достигшим совершеннолетнего возраста, гражданин может оформить вычет одновременно и на себя, и на ребенка.

ВАЖНО! Описываемая льгота не предоставляется за периоды, которые предшествовали дате возникновения права на ее получение. То есть на момент обращения в ФНС за оформлением вычета заявитель должен быть трудоустроенным и получать доход. В противном случае ему будет отказано в предоставлении преференции.

Какие существует льготы при покупке жилья

Основной тип налоговой льготы, оформляемой после приобретения жилой недвижимости, – налоговое удержание для лиц, получающих официальный заработок и уплачивающих взносы по подоходному налогу.

Налоговый вычет

Согласно содержанию закона федерального значения, изданного под номером 212, с 2014 года было введено такое понятие, как однократность оформляемой сбавки. В соответствии с ним гражданам требуется учитывать следующие условия:

  • если дата завершения сделки купли-продажи жилой недвижимости – до 1 января 2014 года, то размер налогового вычета может быть любым, вплоть до максимального значения в 2 миллиона рублей;
  • в отношении недвижимости, приобретенной после наступления 2014 года, есть возможность неоднократного уменьшения вычета, однако в его состав не будут входить проценты по кредитам, оформленным под залог приобретаемых объектов имущества – максимально возможная сумма выплаты будет составлять 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов).

В ситуациях, когда стоимость сделки превышает отметку в два миллиона рублей, скидка на размер государственного налогового сбора за нее предоставляется в соответствии с правилами, прописанным в ст. 220 НК.

Покупка жилья в строящемся доме

С точки зрения получения налоговых льгот при покупке жилья, выгоднее заключать сделки купли-продажи той недвижимости, которая находится на стадии строительства. Это обусловлено тем, что удержание будет предоставляться в отношении средств, потраченных на:

  • непосредственно само имущество;
  • покупку материалов отделки;
  • строительство систем обеспечения водой и отоплением, а также канализации.

Преференция на приобретение участка земли предоставляется при предоставлении заявителем документов, подтверждающих факт строительства.

Приобретение жилплощади в ипотеку

В отношении сделок с привлечением ипотечных денежных средств действуют следующие правила:

  • возврат возможен только с фактически выплаченных сумм;
  • сумма не может превышать размер выплаты, прописанной в декларациях по сбору подоходного налога;
  • для сделок, оформленных до 2008 года, максимальный лимит размеров вычета на ипотеку составляет 1 млн руб.

В отношении жилья, приобретенного в период с 2008 по 2014 год, сбавка предоставляется в размере 2 млн рублей, после 2014 – 3 млн.

Вам может быть интересно: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Как получить льготу

Для получения льготы по НДФЛ при покупке квартиры заявителю потребуется получить уведомление о предоставлении вычета в ФНС и предоставить его своему работодателю. Действие скидки начнется в том месяце, когда работником было подано заявление в налоговую.

Список необходимых документов

Перечень документов, требующихся для получения вычета:

  • декларация о доходах и уплаченных с них налогах;
  • свидетельство собственности;
  • договор кредитования;
  • акт о приеме квартиры;
  • договор о приобретении недвижимости;
  • справка из банка о размере выплаченных по ипотечному кредиту процентов;
  • справка 2-НДФЛ;
  • паспорт или любой другой документ, идентифицирующий личность заявителя;
  • свидетельства о рождении детей (при наличии);
  • свидетельство о браке (при наличии);
  • заверенная расписка продавца о получении денежных средств.

Таким образом, правом оформления вычета обладают только трудоустроенные люди, имеющие официальный доход, с которого происходит сбор НДФЛ. Данное требование выдвигается в связи с тем, что оформляемая сумма вычета будет равна количеству денежных средств, выплаченных в ФНС в качестве сбора по подоходному налогу. Соответственно, для граждан пенсионного возраста имеется возможность оформления вычета только в том случае, если они имеют доходы, облагающиеся НДФЛ (пенсионное обеспечение и другие выплаты пособий не являются таковыми).

Последнее обновление: 10.06.2019

льготы по ндфл при покупке квартиры«Заплати налоги, и спи спокойно», – убеждают нас непреклонные представители фискальных органов. Спорить с ними – себе дороже. Но знание правил исчисления налогов и налоговых вычетов при покупке или продаже квартиры поможет нам сохранить значительные средства.

Ниже речь пойдет только о налогах и налоговых льготах, возникающих при совершении сделок с квартирами. Откроется в новой вкладке.»>Налог на владение имуществом физлиц (в т.ч. недвижимым), ежегодно взимаемый с каждого собственника, мы оставим за кадром, так как к сделкам он отношения не имеет (подробнее о нем см. по ссылке).

Как известно, при получении дохода, нужно платить налог государству. Получение денег за проданную квартиру – это доход гражданина. И в отношении него, в общем случае, действует ставка НДФЛ (налог на доходы физических лиц) = 13% (Откроется в новой вкладке.»>ст.224 НК РФ).

Но к радости этих самых физлиц (как Продавцов, так и Покупателей), и для стимулирования рынка недвижимости, государство предусмотрело ряд льгот в виде налоговых вычетов, существенно уменьшающих налогооблагаемую базу при купле-продаже квартир, а то и вовсе сводящих ее к нулю.

Налоговый вычет – это та сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы, перед тем как с оставшейся суммы взимается налог (13%). По сути, вычет – это налоговая льгота, стимулирующая граждан активней решать свои жилищные вопросы.

Налоговые вычеты бывают «стандартные» (ст. 218 НК РФ), «социальные» (ст. 219 НК РФ), «имущественные» (Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ), и «профессиональные» (ст. 221 НК РФ).  Непосредственно к сделкам купли-продажи квартир относятся «имущественные вычеты».

При продаже квартиры, у Продавца возникают как налоги (на полученный доход от продажи своей квартиры), так и налоговые вычеты (уменьшение суммы, подлежащей налогообложению).

При покупке квартиры, у Покупателя возникают только налоговые вычеты (т.е. льготы при уплате 13% НДФЛ с его зарплаты, например).

Рассмотрим случаи продажи и покупки квартиры по очереди.

Налог и налоговые вычеты при продаже квартиры

От какой суммы рассчитывается налог НДФЛ-13% для Продавца при продаже квартиры, находившейся в его собственности?

Налогооблагаемая база Продавца до 2016 года отсчитывалась от той суммы, которая указана в Откроется в новой вкладке.»>Договоре купли-продажи квартиры (ДКП). Теперь для уплаты налога с продажи квартиры стали учитывать ее кадастровую стоимость, которая сегодня максимально близка к рыночной.

С января 2016 года, налогооблагаемой базой при продаже квартиры является та сумма, которая оказалась больше – либо цена, указанная в ДКП, либо кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7 (Откроется в новой вкладке.»>п. 5, ст.217.1 НК РФ). Но (важный момент!) это правило применяется к продаже только тех квартир, которые были ранее приобретены Продавцом в собственность после 01.01.2016 (см. Откроется в новой вкладке.»>п.3, статьи 4 вводного закона №382-ФЗ от 29.11.2014).

У этого правила есть и еще две оговорки, указанные в статье 217.1:

  1. если окажется, что кадастровая стоимость квартиры не определена по состоянию на 1 января года, в котором продается квартира, то налогооблагаемая база рассчитывается «по старинке», т.е. от заявленной суммы в ДКП;
  2. размер понижающего коэффициента 0,7 может быть уменьшен в субъектах РФ (на усмотрение местных властей), вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры?

Это не сложно. На сайте Росреестра есть Откроется в новой вкладке.»>онлайн-сервис, который по кадастровому номеру квартиры или по ее адресу позволяет получить общедоступную информацию об объекте недвижимости, в том числе о его кадастровой стоимости (см. по ссылке).

Что касается продажи квартиры в новостройке по переуступке прав требования (когда права собственности еще не существует), то здесь налогооблагаемой базой по-прежнему служит цена, заявленная в Откроется в новой вкладке.»>Договоре уступки прав требования.

А как определяются налоговые льготы (вычеты) для Продавца при продаже квартиры?

Первое и самое важное здесь – это срок владения квартирой. Если гражданин имеет квартиру в собственности более трех лет, то он полностью освобождается от уплаты НДФЛ при продаже этой квартиры (п. 17.1 Откроется в новой вкладке.»>ст. 217 НК РФ). Официально это именуется – «получение налогового вычета в размере стоимости жилья».

Но с января 2016 г. вступили в силу поправки к этой статье (см. пп. 10 и 11 Откроется в новой вкладке.»>ФЗ-382 от 29.11.2014), суть которых в том, что указанный выше трехлетний срок сохранился только для Откроется в новой вкладке.»>приватизированных, Откроется в новой вкладке.»>подаренных близким родственникам, и Откроется в новой вкладке.»>полученных в наследство квартир, а также квартир, полученных по Откроется в новой вкладке.»>Договору пожизненного содержания с иждивением.

Для всех остальных квартир, в т.ч. купленных на Откроется в новой вкладке.’>первичном или Откроется в новой вкладке.’>вторичном рынке, этот срок увеличился до 5 лет! (Откроется в новой вкладке.»>п. 4, ст.217.1 НК РФ)

Применяется этот новый 5-ти летний срок владения к тем владельцам квартир, которые стали таковыми после 1 января 2016 года (согласно п. 3, ст.4 Откроется в новой вкладке.»>ФЗ-382 от 29.11.2014). Другими словами, если квартира была куплена до 2016 года, то применяется старый срок владения – 3 года.

Тот же закон дал имя этому сроку, теперь он официально называется – «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

Такая поправка к закону, очевидно, сделана с целью сократить спекулятивные перепродажи новых квартир, и обеспечить более широкий выбор новостроек для тех, кто покупает квартиру для собственного проживания. Кстати, в том же ФЗ-382 (п.11, пп.6) указано, что субъекты РФ вправе на свое усмотрение уменьшать этот минимальный предельный срок владения.

  ♦ Пример-1 (Вычет в размере стоимости жилья) ♦

Если же гражданин владеет квартирой менее трех лет (или купил эту квартиру менее пяти лет назад — по новому правилу), то налогооблагаемая база у него возникает! Но она все равно может быть уменьшена. В зависимости от ситуации, к ней (к базе) может применяться (по выбору гражданина) один из двух типов имущественных налоговых вычетов:

  1. Вычет в 1 млн. руб. (вычитается из цены продажи квартиры, а на остаток начисляется налог), (Откроется в новой вкладке.»>пп.1, п.2, ст. 220 НК РФ),
    либо
  2. Вычет в размере расходов на первоначальную покупку этой квартиры (т.е. по сути, налог начисляется на прибыль, полученную от перепродажи квартиры), (Откроется в новой вкладке.»>пп.2, п.2, ст. 220 НК РФ).

  ♦ Пример-2 (Вычет в размере 1 млн. руб.) ♦

  ♦ Пример-3 (Вычет в размере понесенных расходов) ♦

Показанные в этих примерах вычеты иллюстрируют их применение в случае, когда Продавец единолично владел квартирой. Если же продаваемая квартира находилась в совместной или долевой собственности у нескольких владельцев, то налоговые вычеты могут распределяться между ними разными способами (как указано ниже).

Налоговый вычет при продаже квартиры, находившейся в совместной или долевой собственности

При продаже квартиры, которая находилась в Откроется в новой вкладке.»>совместной или долевой собственности у нескольких владельцев (Продавцов), имущественные налоговые вычеты из полученного каждым Продавцом дохода распределяются между ними следующим образом (Откроется в новой вкладке.»>пп.3, п.2, ст. 220 НК РФ):

  • по договоренности между бывшими совладельцами (в случае совместной собственности);
  • пропорционально доле каждого владельца (в случае долевой собственности).

Кроме того, владельцы долевой собственности имеют возможность получить налоговый вычет в 1 млн. руб. не пропорционально своим долям, а по 1 млн. руб. – каждому. Для этого долевым собственникам нужно будет продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному Договору купли-продажи), а по отдельным Договорам купли-продажи для каждой доли.

Что касается применения к налогооблагаемой базе «вычета в размере понесенных расходов», то эти расходы (если они были) необходимо подтвердить документально, иначе зачесть их для уменьшения налога не получится.

Все эти правила для налоговых вычетов относятся не только к продаже квартиры Откроется в новой вкладке.’>на «вторичке», но и к продаже имущественных прав на строящуюся квартиру Откроется в новой вкладке.’>на «первичке» (например, когда новостройка продается по Договору уступки прав требования).

Правда, при такой продаже квартиры в строящемся доме на первичном рынке, «сроки владения» не работают, т.к. объекта собственности еще не существует. И даже если стройка затянулась на 5 лет, то при продаже недостроенной квартиры по Откроется в новой вкладке.»>Договору уступки прав требования, налог платить все равно придется. Но вычет в размере понесенных на покупку расходов остается доступен Продавцу.

Примечание: При продаже квартиры имущественный налоговый вычет предоставляется неограниченное число раз. Т.е. сколько раз продаешь свои квартиры, столько раз можешь применять вычет. Правда, для вычета в 1 млн. руб. существует ограничение – он может применяться только один раз в году. Другими словами, при продаже, например, двух своих квартир за один год, вычет в 1 млн. руб. применяется к обеим этим квартирам сразу, а не к каждой в отдельности.

Механизм получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры представлен на сайте ФНС –

Откроется в новой вкладке.»>здесь

Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ)

Очевидно, что при покупке недвижимости Покупатель не получает доход в результате сделки, а наоборот, он тратит свои деньги на покупку жилья. Именно это и поощряется государством – Покупателю предоставляется приятная налоговая льгота в виде налогового вычета по уплате НДФЛ. То есть за покупку квартиры ему вернут из госбюджета часть «излишне уплаченного» им подоходного налога в течение нескольких лет, следующих за покупкой. Как это выглядит?

Имущественный налоговый вычет для Покупателя квартиры означает, что при уплате 13%-налога с любых своих (сторонних) доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ (например, с зарплаты), гражданин может уменьшить свою налогооблагаемую базу (например, равную размеру зарплаты за несколько лет) на сумму фактически понесенных расходов, потраченных им на покупку квартиры (пп.3, п.1, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер такого вычета – 2 000 000 руб. (Откроется в новой вкладке.»>пп.1, п.3, ст. 220 НК РФ).

До 2014 года имущественный налоговый вычет за покупку квартиры предоставлялся Покупателю только один раз в жизни (т.е. на одну покупку жилья). С 2014 года этот вычет может применяться несколько раз (т.е. к нескольким покупкам жилья), но в сумме все равно не должен превышать установленного максимума в 2 млн. руб.

Примечание: Те Покупатели, которые использовали свое право на возврат НДФЛ до 2014 года, но не выбрали максимально допустимую сумму в 2 млн. руб., уже не смогут дополучить остаток вычета при покупке другого жилья после 2014 года. Для них действуют старые правила – однократное получение вычета.

Но если они использовали для покупки другого жилья ипотечный кредит (после 01.01.2014), то налоговый вычет по процентам для них доступен (подробнее о процентах ниже в статье).

Таким образом, сейчас при покупке квартиры гражданин может сэкономить на налогах (т.е. не доплатить в бюджет) сумму, равную = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. Это максимум.

Сумма может быть и меньше, если стоимость купленной квартиры – менее 2 млн. руб. (соответственно, вычет тогда окажется на всю сумму покупки). На оставшуюся неиспользованной (от 2-х млн. руб.) сумму Покупатель также сможет получить вычет, если купит себе второе жилье.

Например, при покупке квартиры за 1,5 млн. руб., Покупатель получает налоговый вычет на всю сумму покупки, т.е. на все 1,5 млн. руб. (вычет = 1,5 млн. х 13% = 195 000 руб.). А на оставшуюся неиспользованной льготу 500 тыс. руб., он сможет получить вычет (= 500 тыс. х 13% = 65 000 руб.), если купит себе еще один объект жилой недвижимости (например, дачу).

Возврат НДФЛ – каждому собственнику

С того же 2014 года этот налоговый вычет при покупке квартиры применяется теперь к каждому собственнику квартиры отдельно (раньше вычет применялся один на квартиру, независимо от числа собственников). Т.е. теперь если квартира куплена и оформлена на двоих (например, на мужа и жену), то вычет в 2 млн. руб. применяется как к зарплате мужа, так и к зарплате жены одновременно.

Другими словами, семья из двух человек теперь может получить налоговый вычет при покупке квартиры уже в размере (максимально): 2 млн. + 2 млн. = 4 млн. руб., и соответственно, обеспечить себе: 260 тыс. руб. + 260 тыс. руб. = 520 тыс. руб. – к возврату! (см. видео на эту тему – ниже).

То же касается и случаев, когда квартира оформляется на большее число собственников, например: муж + жена + теща, или муж + жена + ребенок. Право на вычет в 2 млн. руб. здесь имеет каждый собственник. Откроется в новой вкладке.»>Налоговый вычет за ребенка могут получить его родители (подробнее об этом – по ссылке).

Как могут распределяться вычеты между супругами при совместной и долевой собственности – рассказано в статье далее.

ВИДЕО: Налоговый вычет при покупке жилья. Новые правила с 2014 года  — Новые правила получения налогового вычета при покупке квартиры, вступившие в действие с 2014 года. Налоговый вычет теперь привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику.

Эта «сэкономленная» сумма будет подлежать возврату из уплаченного НДФЛ (т.е. из уплаченных в бюджет 13% с зарплаты Покупателя). Технически эта операция может производиться разными путями, например – можно не удерживать НДФЛ в течение нескольких лет из будущей (после покупки квартиры) зарплаты Покупателя, или осуществить возврат через те же несколько лет из бюджета суммы НДФЛ, «излишне уплаченного» за это время.

Подробнее о том, каков порядок действий налогоплательщика для Откроется в новой вкладке.»>возврата НДФЛ при покупке квартиры (в т.ч. перечень документов на возврат) – рассказано в отдельной заметке по ссылке.

За какие периоды считается налоговый вычет за покупку квартиры? То есть, за какие годы можно вернуть НДФЛ?

Этот вычет предоставляется начиная с года, когда возникло право на его получение, и за все последующие годы. До тех пор, пока не будет выбрана вся положенная сумма вычета.

Право на получение налогового вычета за покупку квартиры возникает по-разному, в зависимости от типа договора, по которому приобреталось жилье. На вторичном рынке право на вычет возникает с момента государственной регистрации собственности (по Договору купли-продажи). А на первичном рынке право на вычет возникает с момента подписания Передаточного акта у Застройщика (по Договору долевого участия).

За возвратом НДФЛ за покупку жилья можно обратиться в любом из последующих годов, следующих за годом, в котором возникло это право.

Но есть нюанс! Покупатель квартиры может подавать заявление на возврат НДФЛ только за предыдущие 3 года. Вернуть уплаченный налог 5-ти летней давности не получится. Это подтверждается разъяснительным письмом Минфина РФ от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28218, и Откроется в новой вкладке.»>п.7 ст. 78 НК РФ.

То есть, если Покупатель купил квартиру, скажем, в 2012 году, а заявление на получение налогового вычета (возврата НДФЛ) подал в 2017 году, то ему доступен будет возврат только за 2014, 2015 и 2016 годы. И если в эти годы он не работал (и не уплачивал НДФЛ, соответственно), то и возврата подоходного налога тоже не будет. Вернуть НДФЛ, например, за 2012 или 2013 годы он уже не сможет.

И еще пара нюансов на эту тему:

  1. Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если окажется, что квартиру он купил у своего близкого родственника. К таким относятся супруги, дети, родители, родные братья и сестры. 
  2. Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если для покупки квартиры (в т.ч. для погашения ипотеки) были использованы средства материнского капитала или средства работодателя (например, субсидия). Об этом сказано в п.5, ст.220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет для Покупателя действует как при покупке квартиры на «вторичке», так и при покупке квартиры на «первичке» (в строящемся доме), по Откроется в новой вкладке.»>Договору долевого участия в строительстве (ДДУ).

Кроме того, в фактически понесенные расходы Покупатель может включить дополнительно и стоимость ремонта квартиры – т.е. стоимость отделочных материалов и стоимость услуг по ремонту (Откроется в новой вкладке.»>пп.4, п.3, ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо будет документально подтвердить эти расходы.

  ♦ Пример-4 (Вычет 2 млн. руб. при покупке квартиры) ♦

При этом, дальнейшая судьба купленного жилья не имеет значения. То есть, если после приобретения жилья Покупатель подал заявление на получение имущественного вычета, а потом продал или подарил эту квартиру, то его право на возврат НДФЛ не прекращается. Даже расставшись с этой квартирой, Покупатель может продолжать получать от государства положенный ему вычет за покупку, до полной выплаты всей суммы.

Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

При ипотеке, помимо, обычных (перечисленных выше), добавляется еще одна налоговая льгота, смягчающая Покупателю бремя уплаты процентов банку.

В случае Откроется в новой вкладке.»>покупки квартиры в ипотеку, Покупателю предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет – на сумму уплаченных процентов по кредиту (пп.4, п.1, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер такого вычета – 3 млн. руб. (Откроется в новой вкладке.»>п.4, ст. 220 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть из уплаченных по кредиту процентов = 3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб.

Это ограничение на максимальную сумму действует с 1 января 2014 года. Для кредитов, полученных ранее этой даты, такое ограничение не действует – там вычет можно получить на всю сумму уплаченных банку процентов.

Этот налоговый вычет при покупке квартиры касается только целевых займов и банковских ипотечных кредитов (в т.ч. при перекредитовании), и не распространяется на ссуды от работодателя, гос. субсидии, использование материнского капитала, и т.п.

Налоговый вычет по кредитным процентам технически не связан с вычетом по расходам на покупку жилья (см. выше), и поэтому он может быть получен по отдельной квартире.

Возвращать налог по уплаченным процентам можно по мере того, как эти проценты выплачиваются банку, даже если ипотека еще не погашена полностью. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Правда, в отличие от вычета на сумму затрат на покупку жилья (см. выше), вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту предоставляется только в отношении одной купленной квартиры (абз.2, п.8, ст. 220 НК РФ).

  ♦ Пример-5 (Вычет при покупке квартиры с использованием кредита) ♦

Таким образом, покупая квартиру с использованием ипотечного кредита, можно вернуть себе уплаченный в госбюджет НДФЛ на максимальную сумму:

260 000 руб. (макс. возврат из суммы покупки) + 390 000 руб. (макс. возврат из суммы уплаченных банку процентов) = 650 000 руб.

На практике это очень полезная льгота и, как правило, большинство Покупателей ею пользуются. Главное – правильно фиксировать в документах уплаченные за жилье и за проценты суммы, чтобы потом было что предъявить к вычету.

Механизм получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры представлен на сайте ФНС –

Откроется в новой вкладке.»>здесь

.

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную или долевую собственность

Если квартира приобретается гражданами в Откроется в новой вкладке.»>общую совместную собственность (например, супругами), то налоговый вычет (возврат НДФЛ) распределяется между ними по договоренности.

По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры).

Если же стоимость квартиры не позволяет обоим супругам получить по максимальному вычету для каждого супруга, то они могут перераспределить вычеты в пользу одного из супругов (см. пример).

  ♦ Пример-6 (Вычет при покупке квартиры в совместную собственность) ♦

Если квартира приобретается в Откроется в новой вкладке.»>общую долевую собственность, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами так:

  • если квартира была куплена до 2014 года – то на обоих супругов предоставляется один налоговый вычет (2 млн. руб., максимум), который распределяется строго пропорционально их долям.
  • если квартира куплена после 01.01.2014 – то вычет 2 млн. руб. предоставляется уже каждому супругу отдельно; при этом у них есть возможность произвольно распределить этот вычет между собой, независимо от размера их долей (но не более, чем 2 млн. руб. на человека).
    Подтверждение на сайте ФНС – Откроется в новой вкладке.»>здесь.

Такое распределение вычета между супругами может понадобиться, например, если один из супругов официально не работает, и не имеет возможности вернуть себе НДФЛ (см. пример №7).

  ♦ Пример-7 (Вычет при покупке квартиры в долевую собственность) ♦

Если же квартира была куплена в браке, но оформлена только на одного из супругов, то тут действует правило Откроется в новой вкладке.»>общего имущества супругов (подробнее – по ссылке). Согласно ему, все имущество, приобретенное в браке, признается нажитым совместно (в том числе и деньги, потраченные на жилье). А значит, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы, и кто фактически потратил деньги. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога (т.е. применяется правило для общей совместной собственности – см. выше).

То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.

Подробнее Откроется в новой вкладке.»>о распределении имущественных вычетов между супругами за покупку квартиры (в т.ч. за проценты по ипотеке, с примерами), и образец заявления на распределение – см. в отдельной заметке по ссылке.

Декларация 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры

Для оформления имущественных налоговых вычетов как при продаже, так и при покупке квартиры, Продавцу или Покупателю, соответственно, необходимо заполнить и подать в свою ИФНС (по месту своей прописки) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это довольно объемный документ с массой формализованных пунктов и пустых полей для расчетов и подстановки данных (см. ниже ссылку на образец). Чтобы не ломать голову над налоговыми ребусами, можно за небольшую плату заказать подготовку декларации 3-НДФЛ специальным коммерческим службам.

Образец формы налоговой декларации 3-НДФЛ  – на официальном сайте ФНС –

Откроется в новой вкладке.»>здесь

.

Адреса налоговых инспекций (ИФНС) г. Москвы – Откроется в новой вкладке.»>здесь (если сменить там регион, то получишь адреса инспекций любого региона России).

Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

Когда нужно подавать декларацию и уплачивать налог?

При продаже квартиры, декларация (о полученных доходах и применяемых вычетах) подается с 1-го января по 30-е апреля года, следующего за годом регистрации сделки (и получения дохода, соответственно). Этот срок указан в Откроется в новой вкладке.»>п.1, ст.229, НК РФ.

Сам налог нужно уплатить после подачи декларации, максимум – до 15 июля того же года. Об этом указано в Откроется в новой вкладке.»>п.6, ст.227, НК РФ.

В случае продажи квартиры, к которой по закону применяется налоговый вычет в размере полной стоимости жилья (см. выше об этом) – декларация о полученном доходе все равно подается, но обязанность по уплате налога НЕ возникает.

При покупке квартиры, декларация (с указанием понесенных расходов и заявлением на возврат НДФЛ) может подаваться в любой год и в любой месяц, начиная с января, следующего за покупкой года. Такая свобода действий здесь предоставляется потому, что использование Покупателем этой налоговой льготы является его правом, а не обязанностью. При этом, сам налоговый вычет за покупку жилья посчитают только за 3 года, предшествующие подаче заявления (см. выше об этом).

Возврат уплаченного из зарплаты Покупателя налога НДФЛ происходит после завершения налогового периода (года), исчисляется он за истекший налоговый период, при условии, что у плательщика налога (т.е. Покупателя квартиры) в этот период был доход (зарплата и т.п.), с которого уплачивался НДФЛ в бюджет. Невозвращенный остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ происходит до тех пор, пока не вернется вся положенная к возврату сумма.

Сбор и подача документов на получение налогового вычета (в т.ч. заполнение декларации по форме 3-НДФЛ) может производиться как самостоятельно, так и с помощью налоговых консультантов (см. ссылку на них выше).

Как оформляется возврат НДФЛ за покупку жилья? Порядок действий Покупателя квартиры для оформления налогового вычета, и Откроется в новой вкладке.»>перечень документов для возврата НДФЛ – см. по ссылке.

Как быть, если продал одну квартиру и купил другую одновременно? Будет ли здесь Откроется в новой вкладке.»>взаимозачет налога и вычета – см. по ссылке.

А отдельные, частные случаи применения налоговых вычетов можно посмотреть в комментариях к этой статье.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Правила подготовки и проведения сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте «Откроется во всплывающем окне.»>ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ» (откроется во всплывающем окне).

Покупка жилья для многих россиян – важная цель и недостижимая мечта. Цены на недвижимость достаточно высокие, а доходы населения небольшие. Для тех граждан, которые все же решаются на покупку квартиры, законодательство предусматривает возможность получить налоговую льготу. Такая возможность предусмотрена в 220-й статье Налогового кодекса.

Условия получения

В целях соблюдения социальной справедливости закон предусматривает соблюдение некоторых условий для получения вычета:

  • у покупателя должно быть гражданство России;
  • право на вычет имеют только официально трудоустроенные граждане, которые ежемесячно выплачиваю 13% подоходного налога;
  • использовать свое право на вычет можно лишь однажды (ограничение по сумме, но не по количеству объектов);
  • максимальная сумма для расчета налогового вычета – 2 миллиона  рублей;
  • в собственность должна приобретаться жилая недвижимость;

Если сделка оформлена между близкими родственниками, налоговый вычет не выплачивается. Также льгота не распространяется на лиц, которые купили жилье за счет работодателя, деятельность которого финансируется из бюджетных средств.

На какую сумму можно рассчитывать?

​Важный вопрос в оформлении льготы по подоходному налогу при покупке квартиры – какую сумму должно вернуть государство. Для расчета налогового вычета используется та же цифра, что и для подоходного налога – 13%. Однако стоит помнить: если квартира стоила больше 2 миллионов рублей, вычет будет рассчитываться только с 2 миллионов. Эта сумма рассчитывается следующим образом: 2 млн. умножаем на 13%. Получается сумма 260 тысяч. Это максимальная сумма вычета.

В случае, когда недвижимость стоила меньше двух миллионов, для расчета вычета принимается во внимание вся сумма. Приведем пример расчета такого вычета. Если жилье стоило 1млн. 300 тыс. рублей сумма рассчитывается так: 1 миллион 300 тыс. умножаем 13%. Итоговая сумма — 169 тыс. рублей.

В случае, когда жилье купили несколько человек, они имею право на максимальную выплату в размере 260 тыс. рублей. Эта сумму делится между всеми собственниками по их заявлению.

Достаточно распространена такая ситуация. Муж и жена приобретают жилье вместе. При этом один из них покупал другую недвижимость ранее и использовал свое право на вычет. В таком случае второй супруг имеет право получить половину налогового вычета.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать,

как решить именно вашу проблему , то

спросите

об этом нашего дежурного

юриста онлайн

. Это быстро, удобно и

бесплатно

!

или по телефону:

Льготы при покупке строящегося жилья

Многие российские семьи покупают дома, которые нужно достраивать. Такая покупка обходится выгоднее, дешевле и дает семье надежду на свое отдельное жилье. В таком случае семья также имеет право на льготу по подоходному налогу. При этом сумма для расчета льготы складывается из таких показателей:

  • плата за объект недвижимости;
  • расходы на подготовку проекта строительства;
  • сумма, потраченная на отделочные материалы;
  • деньги, потраченные на строительство жилья;
  • расходы на подключение коммуникаций.

Важно, чтобы в соглашении между продавцом и покупателем было указано – объект приобретается в состоянии  незаконченного строительства.

Если человек купил землю, он также может рассчитывать на получение льготы. Главное – он должен построить на этой земле дом и предоставить в налоговый орган свидетельство о праве собственности на построенный дом.

Собираем документы для получения льготы

Для оперативного получения налоговой льготы важно правильно составить заявление и подготовить необходимые документы.  Нужны такие бумаги:

  • документ, удостоверяющий личность с копией;
  • оригинал и копия договора о купле-продаже недвижимости;
  • документ, подтверждающий право на жилье;
  • документы, которые подтверждают покупку жилья;
  • ксерокопия ИНН;
  • декларация о доходах;
  • информация о доходах гражданина (2НДФЛ).

Все эти документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Также может понадобиться заявление о распределении денег от государства между мужем и женой. Такая бумага нужна в том случае, когда квартиру муж и жена покупают вместе.

Сотрудники налоговой инспекции рассматривают заявление и проверяют документы в течение 2-4-х месяцев.

Стоит отметить, что законодательство не ограничивает сроки обращения за вычетом. Человек может сделать это в любое время после покупки недвижимости.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать,

как решить именно вашу проблему , то

спросите

об этом нашего дежурного

юриста онлайн

. Это быстро, удобно и

бесплатно

!

или по телефону:

Получение вычета на работе

Возможен еще один вариант получения налоговой льготы при покупке квартиры – по месту работы. Для этого нужно предпринять несколько шагов.

  1. Первый шаг – подготовка документов и заявления на вычет.
  2. Второй шаг – получение в налоговой уведомления о праве гражданина на льготу.
  3. Третий шаг – передача уведомления своему работодателю.

После этого бухгалтерия будет начислять работнику зарплату без вычета налога на доходы.

Налоговый вычет является мерой государственной поддержки граждан и способом и методом побуждения людей к самостоятельному решению жилищных проблем.

Если у вас остались вопросы по поводу причитающихся вам льгот с подоходного налога, или вам требуется помощь в подготовке и заполнении документов на вычет, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно помочь вам в данном вопросе.

Многие из нас планируют обзавестись собственным жильем. Но, согласитесь, накопить столь большую сумму на приобретение квартиры или собственного дома далеко не просто. Поэтому так важно знать о тех льготах, которые предоставляет нам с вами государство и которые помогут вам в решении жилищного вопроса. У каждого налогоплательщика есть возможность сэкономить на платежах государству, если он приобретает жилье. Этой возможностью является имущественный налоговый вычет.

Чтобы воспользоваться льготами, вам понадобится знать следующие ключевые моменты, касающиеся этой темы:

  • какова сумма имущественного вычета;
  • когда его можно использовать;
  • примеры вычисления вычета;
  • особенности вычетов на жилье в совместной или долевой форме собственности;
  • примеры на предыдущий пункт;
  • льгота для пенсионеров;
  • когда нельзя воспользоваться льготой и сэкономить на налоге?
  • оформление льготы через ФНС (какие документы нужны?)
  • оформление льготы через работодателя.

Какова сумма льготы

Для начала нужно разобраться, на какую сумму льготы налогоплательщик может претендовать. Начнем с того, что существуют имущественные налоговые вычеты из понесенных расходов при постройке или приобретении жилья. Он равен 2 миллионам рублей. Сразу уточним, что вычет 2 млн рублей будет осуществляться из налогооблагаемой базы — дохода физического лица, которая потом будет умножена на 13% для расчета НДФЛ к уплате. Поэтому налогоплательщик экономит 2 млн*0,13 = 260 тыс. рублей.

260 тыс. руб. – это наибольшая возможная экономия. Имущественный вычет по НДФЛ может быть и меньше, например, если на жилье вы потратили меньше 2 миллионов рублей.

Но, как правило, 2 млн используются полностью. И даже складывается такая ситуация, что доход работника за год меньше, чем полагающаяся льгота. В этом нет ничего страшного: остаток вычета разрешено использовать в следующем году. И так продолжится, пока льгота не кончится.

Приведем полный перечень объектов, на которые распространяются имущественные вычеты:

  • строительство либо покупка квартиры, комнаты, дома;
  • покупка участка земли под застройку или с уже построенным жильем;
  • переплата по ипотечному займу;
  • проценты по рефинансированным жилищным кредитам;
  • отделка квартиры (если она была куплена без отделки, и этот факт прописан в документах. Сюда относятся оплата работ и материалы для отделки);
  • обеспечение на жилом объекте удобств, то есть газа, электро- и водоснабжения и т.п.

Важно. Нельзя вернуть потраченные средства на сантехнику и на перепланировку.

Подчеркнем, что если был куплен участок с целью в будущем построить дом, то для экономии на НДФЛ имущественный вычет допускается оформить с того периода, в котором оформлялось право собственности на построенное здание.

Таким образом, даже если вы взяли ипотеку, вы все равно можете использовать налоговую льготу, в том числе и на сумму переплаты. Под эту переплату отводится дополнительно 1 миллион рублей. Таким образом, льгота составляет в сумме 3 миллиона рублей.

Важно отметить, что если до 2014 года можно было принять к вычету неограниченный размер процентов по ипотеке, то теперь сумма льготы четко ограничена. Больше 3 миллионов получить не удастся.

Когда можно использовать льготу

Использовать право налогоплательщик может, начиная со следующего года после приобретения данного права. К примеру, квартира была куплена гражданином Петриковым в 2016 году, с 2017 года может подать заявление в ФНС. Срок действия права неограничен, Петриков может всегда его использовать.

Тогда возникает вопрос, как определить, с какого момента появляется право на льготу? Если был заключен договор покупки, то данное право возникает тогда, когда было оформлено свидетельство собственности на жилье. Если заключили ДДУ, то с момента получения акта приемки-передачи. Льготой можно воспользоваться только 1 раз.

Важно. Ипотечный кредит должен быть взят в российском банке, а жилье куплено/создано на территории России, иначе льгота не будет доступна. Кроме того, человек, претендующий на нее, должен являться гражданином РФ, а его доход – облагаться по ставке 13%. Все доходы, облагающиеся подоходным налогом по другой ставке, не могут быть уменьшены на сумму льготы.

Также отметим одну важную вещь для людей, которые уже приобрели в собственность жилье. Есть возможность не только сэкономить на уплате подоходного налога, но и оформить возврат имущественного вычета. То есть, вернуть часть того налога, который уже был уплачен. Правда, это распространяется только на 3 предыдущих года.

Примеры расчета вычета с ипотекой и без

Рассмотрим на практике получение имущественных налоговых вычетов.

Ситуация 1.

П.М. Петриков в ноябре 2017 приобрел жилье за 2,5 млн рублей. Заработная плата П.М. Петрикова в 2017 году — 40 тыс. руб. в месяц, в 2018 году – 70 тыс. руб, в 2019 году – 100 тыс. руб.

2017 40 000*12 – 2 млн = 480 тыс.– 2 млн = -1,52 тыс. 0
2018 70 000*12 – 1,52 млн = 840 тыс. – 1,52 млн = — 680 тыс. 0
2019 100 тыс.*12 – 680 тыс. = 1,2 млн – 680 тыс. = 520 тыс. 520 тыс.*0,13 = 67,6 тыс.

Господин Петриков не брал ипотеку и не платил процентов. Поэтому ему полагается 2 млн рублей экономии. Полностью списать эту сумму удалось лишь на третий год после покупки.

Ситуация 2. Приобретение жилья с помощью ипотечного кредита

Ситуация такая же, как в предыдущем примере, только господин Петриков взял ипотеку для приобретения этой самой квартиры. Переплата составила 450 тыс. рублей. Тогда льгота рассчитывается так: 2 млн + 450 тыс. = 2,45 млн рублей.

2017 40 000*12 – 2,45 млн = 480 000 – 2,45 млн = -1, 97 млн 0
2018 70 000*12 – 1,97 млн = 840 000 – 1,97 млн = — 1,13 млн 0
2019 100 000*12 – 1 130 000 = 1,2 млн – 1,13 млн = 70 000 70 000*0,13 = 9 100

Льготу снова удалось полностью использовать только в течение 3 лет после покупки жилья, однако налог к уплате в 2019 году гораздо меньше, чем в предыдущем примере.

Еще раз отметим, что максимальная льгота по процентам по кредиту – 1 000 000.

Ситуация 3. Приобретение жилья частично за счет материнского капитала

Госпожа Козлова приобрела дом за 2 млн. рублей. Из них 345 000 руб. было выплачено за счет предоставленного материнского капитала. Годовой доход Козловой составляет 600 000 рублей.

Тонкость состоит в том, что реализация материнского капитала не является тратой, на которую распространяется льгота. В таком случае значение рассчитанной экономии: 2 000 000 – 345 000 = 1 655 000 рублей.

2017 600 000 – 1,655 млн = — 1,055 млн 0
2018 600 000 – 1,055 млн = — 455 000 0
2019 600 000 – 455 000 = 145 000 145 000*0,13 = 18 850

Приобретение жилья в совместную или общую долевую собственность

Ранее такой вариант в данной статье не рассматривался, поэтому поговорим подробнее о его технической стороне.

Раньше льгота всех сособственников жилья вместе составляла 2 млн руб. Безусловно, она могла быть меньше, но точно не больше. А между сособственниками вычет делился. И делился он по-разному. Если это была ситуация совместной собственности, то – по договоренности супругов. Если это была ситуация долевой собственности, то – пропорционально долям, которыми владели сособственники.

На сегодняшний день (с 2014 года) распределение льготы отменено. Если оформлена совместная или долевая собственность, то каждый имеет право на льготу 2 миллиона рублей. Льгота полагается пропорционально фактическим расходам сособственников на покупку.

Особый случай возникает, когда жилье оформлено и на несовершеннолетнего ребенка (был несовершеннолетним на момент получения акта приема-передачи). Он также имеет право на льготу. Пока ребенок несовершеннолетний, его правом могут воспользоваться родители.

  1. Если собственность купили до 2014 года, то это даже нужно сделать, так как если этого не сделать, часть в вычете несовершеннолетнего ребенка в 2 миллионах рублей пропадет;
  2. Если жилье приобрели после этой даты, родителям стоит воспользоваться льготой ребенка в следующих случаях:
  • Если ребенок – единственный собственник;
  • Если затраты другого собственника жилья меньше 2 млн рублей.

Важно. Для имущественного вычета за несовершеннолетнего взрослый собственник не должен был ранее использовать собственное право на вычет.

При оформлении совместной собственности деление льготы все-таки возможно. Но для этого нужно дополнительно написать заявление. Особенно такая возможность пригодится, если супруга собирается уходить в декретный отпуск, ведь в своем положении она не сможет получить льготу.

  1. Если недвижимость была приобретена до 2014 года, то можно всю сумму записать на одного супруга, либо распределить сумму пропорционально заработной плате каждого.
  2. Если жилье купили позже, каждому собственнику будет предоставлено 2 млн льготы, а остаток можно добрать в другой раз.

Примеры льготы на объект не в единоличной собственности

Как получить имущественный налоговый вычет на объект, находящийся в совместной либо долевой собственности? Для понимания приведем несколько примеров.

Ситуация 4.1 Совместная собственность

В 2017 году господин Петриков с женой совместно приобрел жилье за 4,3 млн рублей. Он зарабатывает 60 тыс. рублей ежемесячно, а его супруга Вера Степановна – 50 тыс. рублей на протяжении всего рассматриваемого периода. Петриков заплатил за квартиру 2,5 млн рублей, а его жена – 1,8 млн.

Суммарно льгота на каждого собственника не более 2 млн рублей. Соответственно, льгота для господина Петрикова — 2 млн руб. На его жену – 1,8 из возможных 2 миллионов.

Расчет для господина Петрикова:

2017 60 000*12 – 2 млн = 720 000 – 2 млн = — 1 280 000 0
2018 720 000 – 1,28 млн = — 560 000 0
2019 720 000 – 560 000 = 160 000 160 000* 0,13 = 20 800

Сумма налога к уплате появится только в 2019 году и составит 20 800 рублей.

Расчет для супруги:

2017 50 000*12 – 2 млн = 600 000 – 2 млн = — 1,4 млн 0
2018 600 тыс. – 1,4 млн = — 800 тыс. 0
2019 600 тыс. – 800 тыс. = — 200 тыс. 0
2020 600 тыс. – 200 тыс.= 400 тыс. 400 тыс.*0,13 = 52 тыс.

Сумма налога к уплате появится на год позже, чем у мужа, — в 2020 году и составит 52 тыс. рублей.

Ситуация 4.2 Долевая собственность

Как рассчитать имущественный налоговый вычет в такой ситуации?

У двух приятельниц Ивановой В.С. и Козловой Д.Е. есть квартира в долевой собственности. Они приобрели ее в 2017 за 5 млн рублей. Госпожа Иванова заплатила 3 млн, а госпожа Козлова – 2 млн рублей. Доход Ивановой в год составляет 720 тыс. (60 000*12), а Козловой – 600 тыс. рублей.

Каждая из приятельниц имеет право на вычет до 2 миллионов, соответственно, обе получат вычет на имущество в этом размере.

Расчет для госпожи Ивановой:

2017 720 тыс. – 2 млн = — 1,28 млн 0
2018 720 тыс. – 1,28 млн = — 560 тыс. 0
2019 720 тыс. – 560 тыс. = 160 тыс. 160 тыс.*0,13 = 20,8 тыс.

Расчет для госпожи Козловой:

2017 600 тыс. – 2 млн. = — 1,4 млн 0
2018 600 тыс. – 1,4 млн. = — 800 000 0
2019 600 тыс. – 800 тыс. = — 200 тыс. 0
2020 600 тыс. – 200 тыс. = 400 тыс. 400 тыс.*0,13 = 52 тыс.

Как и в предыдущем примере, экономия на налогах очевидна.

Имущественный вычет для пенсионеров

Раз пошла речь об имущественном вычете для различных групп населения, стоит рассказать о такой возможности для пенсионеров. Они имеют такое же право на льготу, как и остальные, но при этом имеют и преференции.

Вначале проясним ситуацию с работающими пенсионерами. Допустим, они использовали право на льготу, но у них все равно осталась некоторая сумма. Тогда они имеют право вернуть уплаченный налог за последние три года. А если и после этого остается некоторая сумма, то им пользуются в будущем. Это как раз и есть та преференция, которой обладают пенсионеры. Людям в трудоспособном возрасте льгота положена по несколько иным правилам.

Неработающим полагается налоговая льгота, в том случае если они трудились три года до момента образования вычета. Поясним.

Пример 1. Пенсионер купил комнату в 2013, и приобрел свой статус в тот же год. Право на льготу возникает в 2014. Льгота оформляется на 2013 год, а также переносится на три года ранее.

В ситуации трудящихся пенсионеров может быть 2 варианта.

  1. Жилье купили до получения статуса пенсионера
    Приведем пример. Комнату купили в 2014, покупатель стал пенсионером в 2015. Льгота оформляется в 2015 за 2014, в 2016 за 2015 и переносится на 3 года ранее, до 2012 включительно. Но, по причине того что в 2014 льготой уже воспользовались, то перенос осуществляется в 2013 и 2012.
  2. Жилье купили после получения статуса пенсионера

Льгота оформляется на год, который следовал перед годом, когда возникло право на нее. Кроме того, остаток (если он есть, конечно) переносится на 3 более ранних года. Если после переноса часть льготы все еще сохраняется, ею можно будет воспользоваться позже.

Пример 2. Пенсионер приобрел квартиру, уже будучи на пенсии в течение 10 лет. Допустим, он приобрел ее в 2015 году. Тогда право на льготу возникает в 2016, она оформляется на 2015, а также переносится до 2012 включительно. Но по причине того, что пенсионер уже не работал в эти годы, льготой за это время он воспользоваться не сможет.

Важно. Потребуется предоставить пенсионное удостоверение.

Когда нельзя воспользоваться вычетом и сэкономить на подоходном налоге

Есть несколько ситуаций, когда право на экономию нельзя использовать:

  • если жилье было куплено у взаимозависимых лиц, т. е. членов семьи или работодателя покупателя;
  • если для покупки/строительства были использованы материнский капитал и другие средства, полученные от государства;
  • если приобретение/строительство жилья было оплачено другим человеком;
  • вычет разрешено получить всего лишь 1 раз.

Как поступать, если жилье частично оплачено за счет материнского капитала, мы разбирали выше в ситуации 3. В определенной степени льгота все-таки возможна. А вот кто же такие взаимозависимые лица? Помимо уже названных лиц, ими могут быть опекуны, братья, сестры и т. д.

С 2014, разрешено получение налогового имущественного вычета на несколько приобретенных жилых объектов. Ранее разрешалось оформлять льготу только на 1 приобретенный объект недвижимости. Однако нововведение касается лишь жилья, приобретенного после 1 января 2014 года. В сумме льгота не должна быть > 2-ух миллионов рублей.

Однако льгота по переплате за кредит по-прежнему распространяется на 1 жилой объект. Использовать его на несколько объектов запрещено. Несмотря на это, приведенное выше изменение действительно облегчит жизнь тем, кто планирует приобрести несколько объектов жилья, например, себе – дом, а детям – квартиру.

Оформление льготы через ФНС

Оформить документы можно либо через ФНС, либо через работодателя. Алгоритм несколько отличается. Для получения льготы через ФНС потребуется:

  1. Собрать пакет документов.
  2. По окончании года предоставить их в налоговую;
  3. Получить имущественный вычет.

Перечень документов для получения вычета:

  • справка 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи или договор долевого участия (копия, которую нужно заверить);
  • копия паспорта (необязательно, но, скорее всего, в отделении ФНС у вас ее потребуют);
  • заверенные копии документов, подтверждающие осуществление платежей (например, платежные поручения и т. п.);
  • акт приема-передачи (заверенная копия);
  • выписка из ЕГРН;
  • если жилье приобреталось по ипотеке, нужно принести график платежей;
  • если для покупки недвижимости использовали материнский капитал, нужно приложить подтверждение.

Важно. Для получения имущественного налогового вычета за несколько предыдущих лет на каждый год нужна отдельная справка 3-НДФЛ. То есть количество справок соответствует числу лет. Если вы работали и получали заработную плату в нескольких организациях одновременно, то все доходы указываются в одной декларации за соответствующий год. Справка 2-НДФЛ составляется также на каждый год, но на каждый источник дохода отдельно.

В заявлении нужно указать номер ИНН (его советуем уточнить заранее), а также сумму вычета (ее вы должны рассчитать самостоятельно). Кроме того, в заявлении вы увидите графу «место регистрации налогоплательщика» и «месторасположение имущества». Советуем заполнять поля в спокойной обстановке, не торопясь, чтобы не совершить ошибки в документах на получение имущественного вычета. Если вы ошибетесь, то потратите время на возврат и переоформление бумаг.

После сбора множества документов для получения имущественного вычета необходимо передать их в ФНС. Это можно сделать лично; через доверенное лицо (предварительно написав доверенность на этого человека и нотариально ее заверив); по почте (отправив ценным письмом с описью); не выходя из дома, в личном кабинете налогоплательщика.

Чтобы создать ваш аккаунт в системе, нужно обратиться в отделение ФНС за логином и паролем. Не забудьте захватить паспорт и ИНН при походе в налоговую! Если вы зарегистрированы на портале госуслуг, то воспользуйтесь оформлением через свой личный кабинет.

Получить ответ из налоговой по истечении 3-ех месяцев со дня подачи документов. Получить средства на счет – в течение еще 1 месяца. В целом ожидание составит не более 4 месяцев.

Оформление льготы через работодателя

Если вы планируете доверить это дело вашему работодателю, тогда действуйте следующим образом:

  1. Подайте заявление в налоговую, чтобы получить подтверждающий ваше право на льготу документ.
  2. Приложите к заявлению копии необходимых бумаг.
  3. Через 30 дней получите это подтверждение.
  4. Принесите выданный документ в бухгалтерию работодателя.

После этого из вашей оплаты труда не будут удерживать 13 процентов налога.

Список необходимых справок аналогичен списку выше, кроме формы 3-НДФЛ и заявления. Последнее тоже пишется, но с другой целью и по другой форме. Также не потребуется справка 2-НДФЛ.

Важно. Можно получить имущественный вычет во всех организациях, где вы работаете. Однако в этом случае нужно озаботиться подготовкой документов в нескольких экземплярах. Подробнее читайте в статье ниже.

При желании можно использовать как один описанный выше способ, так и другой. Однако тогда рекомендуем в налоговую подать раньше, чем работодателю, или хотя бы в одно время.

Вы можете подать на получение льготы работодателю сразу после получения справки из налоговой, не дожидаясь конца года. С одной стороны, это хорошо: сделал и забыл. С другой стороны, чем раньше до конца декабря вы подадите на вычет, тем меньше месяцев попадет подо льготу.

Оформлением льготы на работе нужно озаботиться, по крайней мере за месяц до окончания года, так как налоговая инспекция оформляет справку о вашем праве целый месяц.

По причине, описанной в предыдущем абзаце, льгота будет получена не за 12, а только за 11 месяцев. Поэтому за последний месяц ее получают потом.

Следует уделить внимание оформлению льготы на переплату. Сейчас заявление на нее можно подать отдельно от заявления на имущественный налоговый вычет по НДФЛ на 2 миллиона рублей. Но не всегда было так: ранее все оформлялось одной бумажкой.

Оформление льготы на переплату – это действительно снятие бремени уплаты налогов для новоиспеченных собственников жилья. Кроме того, эта возможность является стимулом для тех, кто все еще опасается этого инструмента.

Необходимые документы в особых ситуациях:

  • случай совместной собственности: свидетельство о браке;
  • вычет на несовершеннолетнего: свидетельство о рождении; подтверждение права собственности ребенка.

Не стоит забывать об этих документах, так как если вы их не предоставите, вас обязательно попросят прийти еще раз, а это лишняя трата времени. Лучше собрать все сразу и подать документы за один поход.

Подведем краткий итог. Из этой статьи вы узнали, что такое имущественный налоговый вычет, кто и как может его получить, сколько раз можно воспользоваться им. Эта льгота позволяет хорошо сэкономить на налогах, когда вы понесли серьезные траты на покупку жилья.

В 2014 году произошли значимые законодательные изменения. Всегда нужно помнить об этом, ведь для недвижимости, приобретенной до и после этого года, действуют разные правила использования льготы. Она может быть оформлена как при покупке квартиры полностью на свои средства, так и при помощи ипотеки или материнского капитала.

Советуем помнить о том, что для получения налогового имущественного вычета потребуются различные справки, поэтому подумайте об этом заранее, чтобы в спокойной обстановке собрать их. Льгота доступна всегда, поэтому, если вы еще не воспользовались такой возможностью, то скорее исправляйте эту ошибку!