Льготы на налог коммерческой недвижимости

Содержание

Налогообложение

льготы на налог коммерческой недвижимостиСобственник объекта недвижимости обязан оплачивать налог на принадлежащее ему имущество. Понятие «коммерческая недвижимость» не вводится законодательством РФ как отдельная категория, подлежащая определенному типу налогообложения. Расчет суммы налога и величины ставки определяется несколькими критериями.

  1. Статус собственника объекта недвижимости. Лицо, владеющее недвижимостью, может выступать как физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.
  2. Гражданство либо место регистрации. В случае, если собственник не является гражданином России, ставки налога будут выше.
  3. При продаже объекта или передачи в пользование – от вида соглашения, заключенного между собственником и арендатором или покупателем.

Ставки

Чтобы максимально приблизить базу расчета налога на имущество к рыночной цене объекта, в 2014 году президентом РФ был принят и подписан закон, в соответствии с которым налог на недвижимость исчисляется от кадастровой стоимости.

Запланирован постепенный переход на кадастровую систему расчета величины налога. Каждый субъект РФ имеет право вводить новую методику расчета налога самостоятельно, однако все регионы обязаны перейти на новый порядок исчисления до 1 января 2020 года. Узнать, в каком регионе уже совершен переход, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Отличия ставок для физических лиц, ИП и юридических лиц

В связи с переходом на новый порядок налогообложения, с 2016 года ставка 2% от кадастровой стоимости объекта, установлена для:

  1. Деловых и торговых центров.
  2. Помещений, предназначенных для расположения в них офисно-торговых объектов, кафе, ресторанов.
  3. Помещения, не предназначенные для данных целей, но фактически используемые.

Для остальных помещений, относящимся к коммерческим и находящимся в собственности физических лиц, ставка изменяется в зависимости от стоимости недвижимости:

  • 0,1% – для недвижимости стоимостью до 300 000 рублей;
  • 0,1 – 0,3% – от 300 до 500 000 рублей;
  • 0,3 – 2% – более 500 000 рублей.

Сдав недвижимость коммерческого типа в аренду, физическое лицо выплачивает 13% НДФЛ с полученного дохода.

льготы на налог коммерческой недвижимости Ставка налога на имущество для ИП определяется органами местного самоуправления, однако не должна превышать 2%.

Физическое лицо, осуществляющее сдачу в аренду коммерческой недвижимости как индивидуальный предприниматель, обязано также уплачивать 13% НДФЛ от суммы полученного дохода.

Объект коммерческой недвижимости, находящийся в собственности юридического лица, попадает под действие Налогового кодекса как имущество организации. Величина ставки зависит от того, какой метод расчета применяется в субъекте РФ, где расположен объект недвижимости.

Узнать, применяют ли новый способ расчета в определенном районе или области, можно на сайте ФНС. Если расчет производится от кадастровой стоимости объекта, ставка налога составит 2%. От балансовой – максимум 2,2%.

Налогообложение с продажи

Для расчета налога, который надо уплатить при продаже, кадастровая стоимость помещения используется как база налогообложения. Исключение составляют те объекты недвижимости, которые еще не были оценены по кадастровой стоимости. В таком случае исчисление налога производится от цены продажи, достигнутой в ходе соглашения между продавцом и покупателем.

Для резидентов страны ставка по подоходному налогу базовая и составляет 13%. Если же продавец коммерческого объекта недвижимости не является резидентом РФ, ставка налога возрастет до 30%.

В случае продажи объект недвижимости, находящийся в собственности организации, облагается НДС. Ставка в 2018 году – 18% от суммы договора, с 2019 года ставка налога на добавленную стоимость составит 20%. Кроме того, полученный доход от продажи включается в базу расчета налога на прибыль.

Расчет суммы

Юридические лица, в отличие от ИП и физических лиц, налог на имущество организации рассчитывают самостоятельно.

По кадастровой стоимости налог за квартал рассчитывается так:

Стоимость имущества по кадастру * ставка налога / 4.

Для получения информации о кадастровой стоимости объекта, следует обратиться в местные отделения Кадастровой палаты или на сайт Росреестра. В случае, если стоимость слишком завышена, можно оставить заявление на пересмотр суммы.

Для физических лиц и предпринимателей налог рассчитывает ФНС, после чего высылает квитанцию для уплаты.

Расчет величины налога на торгово-офисную недвижимость, включенную в перечень в статье 378.2 НК РФ, производится так:

Стоимость имущества по кадастру * ставка налога с учетом условий, отраженных в статье 408 НК РФ .

В каких документах необходимо отразить и как именно?

льготы на налог коммерческой недвижимостиТак как предприниматели и физические лица получают расчет напрямую от ФНС, они не сдают отчетность по налогу и не должны отражать его размер в каких-либо документах. Организациям необходимо отразить налог на имущество:

  • По авансовым платежам – в ежеквартальном расчете.
  • По итогам года – в декларации по налогу на имущество.

Следует обратить внимание, что формы расчета и имущества в 2019 году изменятся в соответствии с Приказом ФНС от 04.10.2018.

В какие сроки подлежит оплате?

Для физических лиц и ИП для оплаты налога на имущество установлен срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть платеж за 2018 год налогоплательщик обязан внести до 1 декабря 2019 года.

Юридические лица обязаны передавать информацию в следующие сроки:

  • Ежеквартальный расчет – в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
  • Декларация – до 1 апреля следующего за отчетным года с учетом переноса.

Некоторые регионы вводят иные сроки отчетности, поэтому необходимо уточнять даты передачи отчетности в зависимости от субъекта РФ.

Кто имеет право не платить?

При владении коммерческой недвижимостью, физические лица имеют право на льготные условия так же, как и владельцы жилой недвижимости. От оплаты, в соответствии со статьей 407 НК РФ, освобождаются:

  1. Ветераны войны и участники боевых действий.
  2. Пенсионеры, ветераны труда.
  3. Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле и приравненные к ним лица.
  4. Инвалиды детства.
  5. Инвалиды I и II групп.

льготы на налог коммерческой недвижимости Следует учесть, что преференция в отношении физических лиц действует только на один объект недвижимости. Если гражданин, имеющий право на льготы, имеет в собственности два и более помещений, налог необходимо платить за второй и последующие. В этом случае имеет смысл выбрать объект с наибольшей величиной налога.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождены от уплаты налога на имущество, так как они платят общий налог, заменяющий отдельные. Однако объекты недвижимости, внесенные в кадастровый перечень, подлежат налогообложению по налогу на имущество.

Льготы существуют также для тех объектов, которые используются для размещения определенных типов организаций и предприятия. Так, владелец объекта полностью освобождается от уплаты, если коммерческая недвижимость используется для размещения:

  1. религиозных организаций;
  2. культурных объектов;
  3. бюджетных предприятий;
  4. предприятий транспорта, в том числе метрополитена;
  5. оборонных предприятий;
  6. компаний, предоставляющих рабочие места для инвалидов.

Чтобы получить льготы, необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу, в налоговый орган по месту жительства. Для юридических лиц, ведущих деятельность, на которую распространяются льготы, достаточно отразить право на преференцию при подаче налоговой декларации.

Кто имеет право на льготы и как их получить?

Кроме организаций, освобожденных от уплаты налога, юридические лица, ведущие деятельность в определенных сферах, вправе оплачивать имущественный налог частично.

Организации, оплачивающие 25% от рассчитанной суммы, должны вести деятельность в сфере:

  • Медицинской помощи и обслуживании населения.
  • Научных исследований или образовательных услуг.

Для получения имущественных льгот необходимо указать специальный семизначный код, отражающий право на льготные условия, в бланке декларации.

льготы на налог коммерческой недвижимостиВ 2017 году были утверждены новый вид декларации и авансового расчета. Кодированный номер налоговой льготы можно найти в Приказе ФНС России № ММВ-7-21/271 от 31 марта 2017 года. Коды отражены в Приложении 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Физические лица после сбора подтверждающих документов должны обратиться с заявлением в налоговый орган. В заявлении необходимо указать:

  1. Номер налогового органа.
  2. ФИО, ИНН и контакты налогоплательщика.
  3. Технический или кадастровый паспорт помещения.
  4. Реквизиты подтверждающего льготу документа.
  5. Срок действия льготы и дату, когда она была предоставлена.
  • Скачать бланк заявления на освобождение от уплаты налога на коммерческую недвижимость
  • Скачать образец заявления на освобождение от уплаты налога на коммерческую недвижимость

Кроме заявления, налогоплательщик должен предоставить уведомление о выборе налогообложения, в отношении которого планируется употребить льготу, до 1 ноября отчетного года.

Калькулятор: где его найти и как им пользоваться?

Для проверки корректности исчисления налога на имущество физических лиц и получения ориентировочного представления о величине суммы, которую необходимо будет уплатить в определенном году, на сайте Федеральной налоговой службы создан онлайн-калькулятор.

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо:

  1. льготы на налог коммерческой недвижимости На официальном сайте ФНС в строке поиска ввести запрос «налоговый калькулятор».
  2. Перейти по ссылке «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».
  3. На странице калькулятора требуется заполнить следующие блоки:
    • общую информацию – вид налога, налоговый период, субъект РФ;
    • характеристику объекта, для которого производится расчет – инвентаризационная стоимость, площадь и вид объекта;
    • информацию для расчета налога – размер доли налогоплательщика, период владения, ставка налога и процент льготы.
  4. Нажать «Далее» и дождаться отображения суммы налога к уплате.

Если собственник владеет несколькими объектами недвижимости, каждый из них должен быть рассчитан отдельно. Итоговой суммой налога будет считаться сумма по всем помещениям.

Исключение составляют торговые и офисные помещения, перечисленные в пункте 3 статьи 403 Налогового Кодекса. В отношении таких объектов недвижимости налог должен быть начислен как процент от их кадастровой стоимости. В предложенном ФНС калькуляторе размер налога данных объектов рассчитать невозможно.

Последствия за несоблюдение закона

Основанием для возбуждения дела являются:

  1. Неуплата налога.
  2. Частичная неуплата налога.
  3. Некорректно рассчитанная величина налога и другие неправомерные действия.

К ответственности могут быть привлечены лица, достигшие 16 лет.

Перед началом судебного разбирательства налоговые органы начинают сбор фактов неуплаты: направленных нарушителю уведомлений и подтверждений дат получения данных уведомлений.

По прошествии 6 месяцев сбора фактов и начисления пени в случае, если нарушитель не погасил задолженность, налоговые органы обращаются в суд. При нарушениях порядка уплаты налога могут последовать штрафные санкции в размере 20% от всей неуплаченной суммы.

Расчет налога на все виды имущества с 2020 года будет производиться от его кадастровой стоимости всеми субъектами РФ. Это в первую очередь означает увеличение суммы налога для владельцев. Собственники недвижимости должны отслеживать изменения в законодательстве, чтобы избежать штрафных санкций, а при возможности – сэкономить.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

+7 (499) 938-47-64Москва

льготы на налог коммерческой недвижимости

Коммерческая недвижимость — это объекты недвижимости или земельные участки, предназначенные для извлечения постоянной прибыли или прироста капитала. Естественно, владение подобными участками подразумевает уплату налогов в казну государства. Определенный процент стоимости подобной недвижимости собирается под видом налогового сбора и отчисляется в государственную казну.

Понятие коммерческой недвижимости

В действующем законодательстве РФ отсутствует чёткое определение понятию «коммерческая недвижимость». Впрочем, в сложившейся юридической практике, под недвижимостью коммерческого плана понимают помещение, которое не относится к жилому фонду, и используется владельцем не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

Собственником коммерческой недвижимости может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Условно говоря, приобретение коммерческой недвижимости необходимо для инвестиций с целью получения стабильного денежного дохода в долгосрочной перспективе. Другими словами, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом, считается коммерческой недвижимостью.

К подобным видам собственности можно отнести:

  • Торговые центры и магазины;
  • Гаражи, автомойки и автосалоны;
  • Рестораны и кафе;
  • Гостиницы и хостелы;
  • Апартаменты;
  • Бизнес-центры, офисы и так далее.

Стоит отметить, что к коммерческой недвижимости также относятся земельные участки, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания. Последние относятся к недвижимости на основании регистрации в том или ином аэропорту, или порту.

Любой вид коммерческой недвижимости подлежит налогообложению. До 2015 года, налог по всем типам недвижимости начислялся исходя из среднегодовой стоимости. Впрочем, на данный момент расчёты для определённых типов недвижимости производятся по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Это увеличивает налоговое бремя.

Среди объектов, для которых используется кадастровая оценка, выделяют:

  • Торговые комплексы и помещения в его составе;
  • Иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
  • Административные здания и центры;
  • Нежилые помещения, предназначенные для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

Для всех остальных объектов недвижимости размер и ставка налога вычисляются по балансовой стоимости.

Если организация или физическое лицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

Кто должен платить?

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.

Для юридических и физических лиц заметно различается как режим налогообложения, так и сам размер налогов.

Кто может не платить?

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

По общему правилу, от налогов полностью освобождены следующие организации:

  • Религиозные и бюджетные учреждения;
  • ТСЖ, ЖСК;
  • Заведения транспорта;
  • Оборонные предприятия;
  • Метрополитен;
  • Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
  • Автомобильные компании;
  • Учреждения культуры.

Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

  • Научного;
  • Медицинского;
  • Образовательного характера.

Таким образом, можно видеть, что от налогов освобождены организации некоммерческого толка, а право на частичные льготы имеют социальные и научные организации.

Налогообложение коммерческой недвижимости

Сумма, а также налоговая ставка, подлежащая к уплате, рассчитывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости, в зависимости от типа коммерческой недвижимости. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.

Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.

льготы на налог коммерческой недвижимости

Для физических лиц

Налоговая ставка для физических лиц вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне:

  • Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
  • Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
  • Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

Важно отметить, что льготы по налогообложению коммерческой недвижимости не распространяются на физических лиц. Это связано с тем, что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Для юридических лиц

Налоговые ставки для юридических лиц значительно отличаются от ставок для физических лиц. Это связано с тем, что помещения, принадлежащие юридическим лицам, облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на недвижимость, предназначенную для коммерческих целей, не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения. Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляет 2%.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

При продаже коммерческой недвижимости

В связи с тем, что в законодательстве отсутствует понятие коммерческой недвижимости, при заключении сделок по продаже могут возникнуть сложности. Также следует учесть особенности налогообложения, связанного со статусом продавца недвижимости.

Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

  • Если речь идёт о физических лицах, они должны уплатить НДФЛ, начисляемый по ставке, установленной местными властями и администрацией. Обычно налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
  • Индивидуальные предприниматели могут снизить налог, воспользовавшись налоговыми вычетами. Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.
  • При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
  • ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.

Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также будут зависеть от статуса владельца. Например, если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, ему придётся уплатить НДФЛ в размере 13%. Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для юридических и физических лиц. Иностранцам, осуществляющим подобную деятельность на территории РФ, придётся уплатить налог в размере 30% от прибыли.

Сроки оплаты налога

Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Например, в Санкт-Петербурге, на основании статьи 3 закона No 684-96 установлены следующие сроки:

  • Авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
  • Годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Образцы документов

Ниже будут представлены образцы и бланки налоговых деклараций, а также документ, объясняющий как их заполнять:

Ответственность за неуплату

Уплата налогов в бюджет государства — это обязанность любого гражданина России, за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность. Естественно, это относится и к налогам на коммерческую недвижимость.

Фиксирование правонарушений происходит на основании регистрационных данных юридического лица или индивидуального предпринимателя. Любой, кто хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.

При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.

Согласно статье 122 НК РФ, неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы.

Естественно, прежде чем подать исковое заявление, налоговая инспекция вышлет должнику серию уведомлений о наличии задолженности. В случае если неплательщик решит игнорировать данные уведомления, налоговые службы обращаются в суд. А это означает, что предстоит потратиться и на судебные издержки. Поэтому не стоит пытаться уклониться от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату налогов наступает с 16 лет.

Заключение

Сфера налогообложения касается и владения нежилыми площадями, предназначенными для ведения коммерческой деятельности. Несоблюдение налогового законодательства, может привести к ряду весьма неприятных последствий для владельца, начиная от штрафов и заканчивая судебными тяжбами. Поэтому необходимо внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Основным налогом, взимаемым с владельцев недвижимости, является имущественный налог, который должны оплачивать как физические, так и юридические лица. Нежилые помещения также попадают в статью налогообложения.

В статье мы расскажем о том, как правильно рассчитывать и платить обязательные сборы, а также о том, может ли в связи с использованием нежилых помещений возникнуть налоговая база по другим налогам.

Мы поговорим и о том, предусмотрены ли какие-то льготы по уплате имущественного налога на нежилое помещение и чем может грозить уклонение от уплаты?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18. Это быстро и бесплатно!

льготы на налог коммерческой недвижимости

Физические лица обязаны платить налог на нежилое помещение, находящееся в их собственности. Имущественный налог рассчитывается по новым правилам с 2015 г. Начиная с этого периода происходит переход к расчету налога исходя из кадастровой оценки. Порядок расчета, сроки уплаты и ставки регламентируются главой 32 НК РФ.

Налогоплательщики

Плательщиками по налогу на имущество признаются физ. лица – резиденты и нерезиденты РФ, которые владеют нежилым помещением, зданием, строением на праве собственности.

Возраст лица, владеющего объектом, не имеет значения. Собственниками могут быть совершеннолетние и несовершеннолетние граждане. Если помещение зарегистрировано на несовершеннолетнего, то обязанность по уплате налога возлагается на его родителей/законных представителей.

Какие помещения подлежат налогообложению

Облагаются налогом все нежилые помещения, принадлежащие гражданам на праве собственности:

  • гараж;
  • машино-место;
  • апартаменты;
  • хозяйственные сооружения и строения;
  • иные помещения.

Не является объектом налогообложения недвижимость, входящая в состав общедомового имущества многоквартирного дома.

Налоговые ставки

Проценты на уплату налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ. Ст. 406 НК РФ устанавливает ограничение по ставкам:

  • 0,1% – хозяйственные строения, сооружения, гаражи, машино-места;
  • 2% – помещения, расположенные в административно-деловых и торговых центрах, а также объекты, стоимостью свыше 300 миллионов рублей;
  • 0,5% – иные объекты.

Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ указанные значения по решению муниципальных властей могут быть снижены до 0 или увеличены, но не боле, чем в 3 раза.

На идентичные помещения, расположенные в разных зданиях, могут быть установлены разные ставки. Например, апартаменты, находящиеся в жилом доме, стоимость которых не превышает 300 миллионов, будут приравнены к иному имуществу. Ставка на такой объект будет установлена 0,5%.

Если аналогичные апартаменты, стоимостью до 300 миллионов, будут располагаться в здании административно-делового или торгового назначения, то они будут облагаться налогом по ставке 2%.

Как определяется стоимость

Налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой оценки объекта, определенной на 1 января года, за который исчисляется сбор. Стоимость помещения определяется путем проведения государственной оценки, которая проводится Федеральной Службой Кадастра и Кадастровой палатой. Сведения о рассчитанной стоимости размещаются в открытом доступе на сайте Росреестра. Переоценка объекта проводится не чаще, чем раз в три года, и не реже, чем раз в пять лет. В Москве, Питере и Севастополе переоценка проводится один раз в 2 года.

До 2015 г. налог исчислялся по инвентаризационной стоимости, которая была в несколько раз ниже, чем реальная цена объекта. Кадастровая оценка приближена к рыночной стоимости недвижимости. В связи с этим сумма налога существенно возросла для физ. лиц.

Например, инвентаризационная оценка гаража 37 000 рублей, а кадастровая – 400 000. Ставка налога – 0,1%. Налог по инвентаризационной цене составляет 37 рублей, а по кадастровой – 400. Налог увеличился почти в 11 раз.

Можно ли оспорить оценку

На оценочную стоимость влияет множество факторов:

  • местоположение объекта;
  • материал, из которого он построен;
  • площадь;
  • год возведения;
  • состояние (аварийное, ветхое и т.д.).

Если по данным налогоплательщика в Росреестре указаны неверные сведения об объекте, или оценочная стоимость значительно превышает рыночную, то он вправе оспорить установленную кадастровую стоимость.

Изменение стоимости допускается только в сторону уменьшения. Если причиной недостоверной оценки является неверно указанные сведения об объекте, то налогоплательщику следует представить документальное подтверждение ошибочности данных. Если кадастровая оценка выше рыночной стоимости, то цена для расчета налога устанавливается на уровне рыночной стоимости.

Оспаривание проводится в специальной комиссии или в суде. Физ. лица вправе сразу же обратиться в судебный орган, а юр. лица должны сначала направить документы в комиссию Росреестра.

При обращении в комиссию или суд гражданину необходимо представить:

  • заявление/иск;
  • паспорт;
  • правоустанавливающие документы на объект;
  • выписку ЕГРН, содержащую ошибочные сведения;
  • документы, подтверждающие неточность данных.

Обращение собственника рассматривается в течение месяца, после чего выносится решение о пересмотре стоимости или в отказе от изменения данных.

Для физ. лиц обращение в комиссию является более приоритетным способом оспаривания оценки, так как не требует оплаты судебных расходов. К тому же решение комиссии можно оспорить в суде. Но если суд откажет гражданину в переоценке объекта, то обратиться после этого в комиссию он уже не вправе.

Порядок расчета

Сумма налога к уплате рассчитывается по формуле:

Н = Кс × Ст

  • Н – сумма налога к уплате;
  • Кс – кадастровая стоимость;
  • Ст – ставка.

Если период владения объектом составил не целый год, то полученное число следует поделить на 12, и умножить на количество месяцев фактического владения.

Пример

Севрюков Р.И. купил машино-место в мае 2018 г. Кадастровая стоимость недвижимости 760 тыс. руб. Ставка в регионе 0,1%. В 2019 г. Севрюкову Р.И. необходимо оплатить сбор в размере 507 рублей (760000 × 0,1%/12 × 8).

Долевая собственность

Объект может принадлежать одновременно нескольким налогоплательщикам в долевой собственности. В таком случае каждый хозяин оплачивает сбор исходя из размера принадлежащей ему доли.

Пример

Светлана и Сергей приобрели апартаменты в общедолевую собственность в январе 2018 г. Доля Светланы составляет 1/3, а у Сергея 2/3 помещения. Стоимость объекта по кадастровой оценке 60 млн. рублей. Ставка в регионе 0,5%. За 2018 г. Светлане будет начислен налог в размере 100 тыс. рублей (60000000 × 0,5% × 1/3), а Сергею 200 тыс. рублей (60000000 × 0,5% × 2/3).

Льготы

В п. 1 ст. 407 НК РФ перечислены категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога на нежилые помещения. К ним относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • лица, награжденные орденом Славы 3-х степеней;
  • инвалиды 1, 2 группы;
  • участники ВОВ;
  • военнослужащие, а так же уволенные с военной службы общий срок службы которых составил не менее 20 лет;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • пенсионеры.

Льгота предоставляется в отношении гаража или машино-места. При этом если у собственника несколько объектов, то льгота предоставляется только по одному из них, с наибольшей стоимостью.

Пример

У Сергеева П.С. имеется в собственности два гаража. Кадастровая стоимость одного из них 320 тыс. рублей, а второго – 370 тыс. рублей. Налоговая ставка 0,1%. Налогоплательщик является инвалидом 1 группы. Сергеев должен оплатить налог 320 рублей за первый гараж, а второй гараж будет являться льготным объектом, по которому предоставляется скидка в размере 100% на оплату налога.

Физ. лица освобождаются от уплаты налога в отношении строений или сооружений, площадь которых менее 50 кв. м. при условии, что такие объекты расположены на землях, предназначенных для ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС.

Пример

Гражданка Пестрикова И.С. имеет на своем дачном участке сарай на фундаменте, относящийся к объектам капитального строительства, площадью 12 кв. м. Она не должна уплачивать налог за данную постройку.

Органы местного самоуправления могут устанавливать дополнительные льготы в своем муниципальном образовании. Уточнить наличие льгот в своем регионе можно на сайте налоговой инспекции.

Если объект принадлежит нескольким гражданам, один из которых льготник, то налог уплачивается только гражданином, у которого отсутствуют права на льготу.

Пример

Супруги Владимир и Татьяна имеют в долевой собственности гараж, кадастровая стоимость которого 260 тыс. рублей. Каждому из супругов принадлежит по ½ части. Налоговая ставка – 0,1%. Владимир является пенсионером. За 2019 г. Татьяне будет начислен платеж в размере 130 рублей.

Апартаменты

Налоговые льготы не распространяются на апартаменты. Поэтому налогоплательщики, независимо от статуса, оплачивают сбор в полном объеме.

Пример

Половинкин И.М. инвалид 1 группы. У него в собственности есть апартаменты, расположенные в многоквартирном доме. Их кадастровая стоимость 5,9 млн. рублей. Ставка налога 0,5%. За 2019 г. ему начислен сбор в размере 29 500 (5900000 × 0,5%). Половинкин И.М. не вправе воспользоваться льготой. Ему придется оплатить всю сумму исчисленного налога.

Как узнать сумму начисленного налога

Налоговый орган самостоятельно рассчитывает налог к уплате и уведомляет налогоплательщика о необходимости оплатить сбор путем рассылки налоговых уведомлений. Уведомление направляется по месту регистрации собственника объекта, не позднее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты налога.

В уведомлении указывается:

  • период, за который исчислен налог;
  • база для расчета;
  • доля в праве собственности;
  • ставка;
  • количество месяцев;
  • льготы;
  • итоговая сумма к оплате.

Уведомления не направляются налогоплательщикам, если льгота, положенная гражданину по закону, полностью освобождает его от обязанности по оплате сбора, а так же если сумма исчисленного налога менее 100 рублей.

Если у налогоплательщика зарегистрирован личный кабинет на сайте ФНС, то информация о налоговой задолженности отражается на главной странице после авторизации. Уведомление на бумаге в таком случае гражданину не направляется.

Если уведомление содержит ошибки

В ситуации, когда уведомление содержит недостоверные сведения или не учтено право на применение льготы, налогоплательщик должен направить в ФНС документы, содержащие актуальные сведения.

Отправить документацию можно через личный кабинет или посредством обращения в отделение ФНС. При наличии оснований для перерасчета сбора ФНС проведет начисление налога согласно исправленным сведениям. Если основания для перерасчета сбора отсутствуют, то ФНС направит ответное письмо налогоплательщику.

Как рассчитать налог с помощью онлайн-сервиса

Проверить правильность начисления сбора можно онлайн, на портале ФНС nalog.ru, в разделе «налоговый калькулятор». Для автоматического расчета необходимо указать:

  • вид налога;
  • период;
  • регион;
  • кадастровый номер;
  • вид объекта;
  • размер доли;
  • срок владения;
  • вычет;
  • ставку;
  • льготы.

Сумма сбора к оплате отобразится на экране.

Как оплатить налог

Сбор необходимо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оплату можно произвести следующими способами:

  • в личном кабинете;
  • через онлайн-банкинг;
  • в банковском отделении;
  • на Почте России;
  • через терминалы/банкоматы.

С 01.01.2019 г. оплатить налоговый сбор можно также через МФЦ, при наличии соответствующего решения субъекта РФ.

Санкции от ФНС

Несвоевременная оплата налога грозит налогоплательщику штрафом в размере 20% от суммы исчисленного сбора. Если будет доказано умышленное уклонение от оплаты, то размер санкции увеличится в 2 раза, и составит 40%.

Помимо этого за каждый день просрочки платежа гражданину будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Если задолженность по имущественному сбору, размером свыше 3 000 рублей, не будет оплачена в течение 6 месяцев, то налоговый орган вправе подать исковое заявление в суд. После вынесения судом положительного решения налог будет взыскан в обязательном порядке путем списания денег с банковского счета или удержанием задолженности из заработной платы на основании исполнительного листа.

Собственникам нежилых помещений необходимо оплачивать имущественные сборы также как и владельцам жилья. Ставки по нежилым объектам устанавливаются решением местных властей. Базой для расчета является кадастровая стоимость. При несоответствии кадастровой стоимости реальной рыночной цене, ее можно оспорить в комиссии Росреестра или через суд. Несвоевременная уплата сбора карается штрафом и пеней.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

льготы на налог коммерческой недвижимости