Льготы инвалидам ип 2 группы

Всем начинающие предпринимателям с ограниченными возможностями необходимо знать обо всех льготах, которые им полагаются при открытии своего бизнеса.

В некоторых случаях данные привилегии дают особый стимул для осуществления задуманного. 2-ая группа инвалидности определяется в соответствии с приказом № 1013 н от 23.12.09 г. В этом акте отмечены ключевые требования принадлежности к этой категории граждан.

Содержание

Можно ли

Данный вопрос весьма актуален для людей, обладающие стремлением работать на себя, а не на работодателя. На основании действующего законодательства – открытие своего дела и получение статуса предпринимателя инвалидом вполне реально и запрета на данное действие не закреплено ни в одном законе.

Человек с ограниченными возможностями, как и любая категория граждан, может оформить ИП, при этом сама процедура от обычной никак не отличается.

Какие льготы предоставляются для ИП инвалидам 2 группы 

Правительством РФ предусмотрена поддержка при развитии малого бизнеса не только дееспособным гражданам, но и инвалидам.

Помощь выражается в предоставлении дополнительных права и привилегий, давая, таким образом, людям с ограниченными способностями возможность заработать и самореализоваться.

При открытии

Любой вид деятельности осуществляемый индивидуальным лицо должен быть оформлен на законодательном уровне. Процедура регистрации является платной услугой.

Госпошлина взымаемая для оформления ИП имеет фиксированную сумму в размере 800 рублей. Данный налог оплачивается каждым обычным предпринимателем, в том числе и инвалидом.

Однако следует помнить, что в отдельных регионах России могут быть внесены изменения на местном уровне, которые предусматривают некие преимущества при регистрации статуса ИП.

Например, зачастую инвалиды детства 1 и 2 группы освобождаются от оплаты такой пошлины. Чтобы узнать действует ли данная практика в вашем населенном пункте, можно обратиться для уточнения в налоговый орган по месту регистрации будущего предпринимателя.

К сожалению, привилегии гражданам с ограниченными возможностями при оформлении ИП не предоставляют значительных преимуществ, но таким процессом можно обезопасить себя от проблем связанных с законом и возможность официально защищать собственные права в судебных инстанциях.

Налоговые льготы

Предоставляются:

  • на уплату налога НДФЛ. На основании норм Налогового кодекса, инвалиды 2-ой группы имеют право на предоставление скидки в размере 500 рублей на подоходный налог. Льгота осуществляется на весь период хозяйственной деятельности, что позволяет предпринимателям укрепить свои позиции на экономическом рынке;
  • на уплату налога от предпринимательской деятельности. Распространяется только в том случае, если ежемесячная прибыль составляет менее 100 000 рублей, но если доход превышает вышеуказанную сумму, то налог уплачивается в стандартном порядке;
  • на транспортный налог. Может предоставляться только на усмотрение властей определенного субъекта России;
  • на земельный налог. Данная льгота предполагает уменьшения взноса для гражданина 2 – ой группы инвалидности на 10000 рублей. Возможно, только когда земельный участок располагается на территории Москвы и Московской области, а также Санкт-Петербурга;
  • на уплату имущественного налога.

По уплате страховых взносов

Эта категория привилегий позволяет предпринимателям с ограниченными возможностями  освободиться полностью, от каких-либо страховых отчислений в Пенсионный и Страховой фонд.

Одна из наиболее существенных льгот для инвалидов 2-ой группы, зарегистрированные как ИП, выступает пенсия по инвалидности. Необходимо помнить,  что при получении данного статуса размер получаемой денежной суммы не изменится, потому что пенсия по инвалидности является государственной выплатой.

Как оформить

Регистрация гражданина данной категории осуществляется в той же последовательности, что и при стандартном оформлении.

Этапы процедуры регистрации:

  • сбор необходимой документации. Развернутый список требуемых бумаг приведен ниже;
  • выбор налоговой инспекции либо многофункционального центра с целью подачи заявки. Оформление статуса индивидуального предпринимателя происходит в специально уполномоченном органе по месту регистрации. В случае отсутствия прописки требуется обратиться по месту жительства;
  • подача документов. Пакет требуемых бумаг можно подать на оформление ИП самостоятельно, а так же непосредственно по доверенности, то есть через представителя;
  • окончание процедуры оформления ИП.

Помимо вышеуказанных способов на сегодняшний день существует и иные виды подачи документов:

  • заказным письмом через Почту России. Таким образом, принятие решения о регистрации заявителя как ИП осуществляется в течение недели;
  • через автотранспортную фирму, осуществляющую такие услуги;
  • либо же в электронном варианте через сайт Федеральной налоговой службы.

В случае, когда все этапы регистрации были пройдены правильно, то, как правило, через 3 рабочих дня лицо получает свидетельство о регистрации и выписку из ЕГРИП, в которой прописаны важная информация об осуществляемой деятельности индивидуального предпринимателя.

Забрать пакет бумаг  возможно как при личном обращении в налоговую инспекцию, так и непосредственно через уполномоченное лицо в отделении Почты РФ, при этом  представителю требуется иметь на руках нотариально заверенную доверенность.

Какие нужны документы

Законом предусмотрены преимущества лицам с ограниченными возможностями и чтобы ими воспользоваться в полном объеме необходимо в уполномоченный орган обратиться с пакетом документов:

  • заявление определенной формы на применение выбранной системы налогообложения (№ Р21001). Обращение составляется лично и подается в одном экземпляре. Роспись заявителя на данном документе заверяется нотариально;
  • документ, удостоверяющий личность гражданина, а точнее его копии всех имеющихся страниц. Если оригинал такого документа не будет представлен, то копию необходимо заверить у нотариуса;
  • квитанция об уплате госпошлины.

Каждая представленная бумага нумеруется либо прошивается, а число экземпляров утверждается подписью заявителя или уполномоченным нотариальным лицом.

В момент подачи на руках у инвалида должен быть в наличии индивидуальный налоговый номер (ИНН), если такового не имеется, то можно получить сразу при регистрации.

Так же важным обстоятельством является код ОКВЭД, то есть вид деятельности, с которым требуется определиться до начало регистрации.

Когда могут отказать

Основаниями для отказа могут быть:

  • предоставление не полного объема необходимой документации в налоговый орган;
  • предоставление заведомо ложных сведений;
  • подача документов не уполномоченного на это лицом.

Конкретного перечня оснований для отказа на законодательном уровне не закреплено.

На основании вышеизложенного можно четко сказать, что ограничения по здоровью отдельных категорий граждан не является проблемой для осуществления предпринимательской деятельности, ведь государством предусмотрена поддержка на всех стадиях – начиная от оформления ИП до начисления суммы налогов и сборов.

Видео по теме:

Какие существуют льготы инвалидам-предпринимателям — этим вопросом задаются лица с ограниченными возможностями, которые хотят открыть свой бизнес. Законодатель предусмотрел некоторые особенности оформления индивидуального предпринимательства и льготные условия, которыми могут пользоваться инвалиды в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Как открыть ИП инвалиду

Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.

Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.

Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство. При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.

Для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя нужен совсем небольшой перечень документов:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • заявление по форме Р21001;
  • квитанция об уплате госпошлины;
  • заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (по желанию).

Госпошлина для открытия ИП составляет 800 рублей, квитанцию можно предоставить при подаче заявления или оплатить в течении 3 рабочих дней. Регистрация налоговым органом граждан в качестве ИП проводится в течении 3 рабочих дней и нужно понимать, что если во время работник налогового органа не увидит оплату госпошлины, в регистрации ИП будет отказано. Поэтому с оплатой лучше не затягивать.

В случае подачи заявления об открытии ИП лично, заявление подписывает гражданин при специалисте приема, во время сдачи документов. В случае подачи заявления через представителя, подпись в заявлении должна быть заверена нотариально, нотариальной должна быть и доверенность представителя. В случае, если оригинал паспорта заявителя не предоставляется возможным предоставить при подаче документов представителем, она также должна быть заверена нотариально. Представитель также должен предоставить оригинал документа, удостоверяющего его личность.

Сдать документы можно напрямую в налоговом органе по месту прописки физического лица (нужно уточнять, в каком отделении принимают документы) или в МФЦ (учитываем, что срок передачи документов от МФЦ в УФНС включается в срок регистрации ИП. Он может составлять от 1 до 5 рабочих дней, в зависимости от удаленности МФЦ и способа передачи документов).

Внимание! От уплаты госпошлины в данном случае, согласно налоговому кодексу, освобождаются только инвалиды Великой Отечественной войны.

Стартовый грант на открытие ИП

Для получения стартового гранта на открытие ИП нужно обратиться в Центр занятости населения. Удостовериться, что региональные власти поддерживают программу помощи и выделены субсидии на её реализацию. Обращение должно последовать непосредственно перед регистрацией физического лица в качестве ИП. Для рассмотрения кандидатуры будущий предприниматель должен:

  • встать на учет в ЦЗН;
  • написать заявление о желании участия в программе поддержки развития среднего и малого бизнеса;
  • предоставить бизнес-план.

Сумма выделяемая на эти цели в 2019 году составила 58 800 руб. Регистрация своего дела должна последовать незамедлительно после выдачи гранта. Через 12 месяцев после открытия ИП предприниматель должен отчитаться о ходе своей деятельности и проведенных работах.

Будущие предприниматели, имеющие инвалидность будут претендовать на получение гранта на общих основаниях. Каких-либо льгот за гражданами с ограниченными возможностями в данном случае не закреплено.

Выбор системы налогообложения

Следующим шагом после открытия ИП будет решение о выборе системы налогообложения (если заявление не было вложено в пакет документов при регистрации).Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.

ИП может выбрать любой вариант уплаты налогов, наиболее приемлемый для его бизнеса. В зависимости от того, чем планирует заниматься ИП (каким видом деятельности), можно выбрать:

  • общую систему налогообложения (ОСНО);
  • патентную систему налогообложения (ПСН);
  • единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощенную систему налогообложения(УСН).

ИП имеющие инвалидность освобождены от уплаты НДС в случае, если размер выручки, полученной от продажи товаров или оказания услуг за 3 предшествующих последовательных месяца была менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Исключение составляют ИП:

  • использующие ЕСХН;
  • реализующие подакцизные товары.

Кроме того, предприниматели с инвалидностью могут рассчитывать на налоговый вычет при определении размера налоговой базы (п. 2 ч. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 500-3000 рублей в каждом налоговом периоде. Сумма вычета зависит от категории инвалидность и от причин послуживших ее наступлению.

Так, например сумма налогового вычета в размере 3000 рублей положена:

  • лица, ставшие инвалидами в результате аварии на ПО «Маяк»;
  • лица, получившие инвалидность вследствии аварии на Чернобыльской АЭС;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • военнослужащие, получившие инвалидность в результате контузии или увечья, полученного в результате защиты СССР, РФ или при исполнении обязанностей военной службы.

Налоговый вычет в размере 500 рублей в каждом налоговом периоде полагается:

  • инвалиды с детства;
  • инвалиды I и II группы.

Региональные власти могут предусматривать пониженные ставки для отдельных категорий граждан, по сравнению с общепринятыми, при исчислении единого налога. Такая льгота касается ИП использующих ЕНВД.

Льготы для ИП, имеющих инвалидность, использующих в своей деятельность УСН и ЕНВД не предусмотрены.

Страховые взносы

Все инвалиды независимо от группы получают трудовую пенсию или социальные выплаты. В связи с этим данная категория освобождена от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами определен НК РФ и является исчерпывающим. Каких-либо льгот для ИП с инвалидностью налоговым законодательством не предусмотрено (ст. 422 НК РФ). Так, не подлежат обложению следующие выплаты:

  • государственные пособия;
  • компенсационные выплаты;
  • материальная помощь и т.д.

Также не предусмотрено и применение пониженных тарифов при исчислении страховых взносов для предпринимателей с ограниченными возможностями (ст.427 НК РФ).

Пониженные тарифы при исчислении страховых взносов вправе применять только ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющие УСН (п. 5 ч. 1 ст. 427 НК РФ). Для предпринимателей-инвалидов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ст. 430 НК РФ преференции не установлены.

Иные льготы ИП

Льготы ИП инвалидам I и II групп положены при оплате госпошлины для Верховного и арбитражных судов. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор

(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).

Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).

Поскольку ИП в своей деятельности отвечают личным имуществом, то актуально напомнить о льготах при исчислении транспортного налога для лиц, имеющих инвалидность. Размер льготы и условия определяют региональные власти. В Санкт-Петербурге от транспортного налога освобождены семьи, воспитывающие ребенка-инвалида, при этом мощность авто должна быть не более 150 л.с. В Крыму от уплаты транспортного налога освобождены только инвалиды ВОВ I и II групп. Информацию по вашему региону можно получить обратившись в территориальное отделение ФНС.

Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.

Социальные привилегии

Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

Так, лица с ограниченными возможностями:

  • Могут пользоваться общественным транспортом бесплатно;
  • Имеют право получать лекарства бесплатно;
  • Могут получать путевки в санатории (неработающие граждане — бесплатно, работающие — со скидкой 50%);
  • Могут использовать ежегодный оплачиваемый отпуск — 30 дней, и дополнительный бесплатный отпуск до 60 дней;
  • Оплачивают услуги ЖКХ по 50% скидке;
  • Имеют право на получение жилья;
  • Имеют право на обязательную долю в наследстве;
  • Инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество.

Внимание! Чтобы лицо могло воспользоваться своими правами и льготами, положенными по закону, необходимо предъявлять документ о присвоении группы инвалидности.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Видео о введении налоговых льгот для предпринимателей-инвалидов.

Согласно актуальным принципам осуществления налогообложения в РФ, все официально трудоустроенные лица оплачивают подоходный налог в пользу государства, составляющий 13% от всех видов доходов. Граждане, ведущие индивидуальное предпринимательство, подлежат другим правилам налогообложения. Работники с присвоенной группой инвалидности могут рассчитывать на льготное взыскание выплат в пользу федеральной казны. Также дополнительно предусмотрены льготы для ИП инвалидов.

Законодательное регулирование вопроса

Занятие предпринимательством – это один из способов легального дохода. А учитывая, что не все работодатели готовы принимать в свои ряды людей с ограниченными возможностями (и законодательство о квотировании рабочих мест мало помогает), то приходится искать альтернативные варианты заработка.

Законодательством утверждено, может ли инвалид любой группы открыть ИП. Действительно такое право не ограничивается, если инвалидность связана с физическим недугом. Если же заболевание психическое, которое не позволяет в полной мере осознавать свои действия и руководить ими, то в открытии своего дела будет отказано.

Льготы инвалидам-предпринимателям устанавливаются исходя из выбранной системы налогообложения. Всего их существует три:

  • общая (оплата взносов в полной мере без права получения скидок);
  • упрощенная (предприниматель будет оплачивать максимум 6% от суммы заработка; также допускается установление меньшей суммы отчислений на региональном уровне);
  • патентная (льгота при расчете выплат может составить до 30%).

Таблица № 1 «Какими правовыми актами руководствоваться для открытия своего ИП и получения льгот»

Также дополнительно нужно учитывать Постановления региональных органов власти, в силу которых уменьшается процентная ставка налогообложения инвалидов.

Освобождены ли ИП инвалиды от уплаты страховых взносов

На рассмотрении Правительства находился законопроект, предлагающий внести правки в Налоговый Кодекс в раздел о правилах взыскания страховых взносов. Так как одной из возможных правок рассматривалась возможность, что инвалидов-предпринимателей освободят от взносов в ПФР. По результатам рассмотрения обращения 25 мая 2017 года Министерством финансов был выдан полноценный и обоснованный ответ в Письмо Минфина России от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244.

Так, в документе указано, что освобождать льготников этой категории от отчислений в страховые фонды никто не будет. Это связано с желанием предотвратить злоупотреблением доверия от государства со стороны предпринимателей, которые с целью уклонения от выплат будут оформлять фиктивные ИП на имя инвалидов.

Поэтому, согласно общему правилу, в 2020 году граждане с инвалидностью будут оплачивать страховые суммы наравне с другими предпринимателями. Начало уплаты датируется днем внесения лица в Единый реестр. Освободить от страховых обязательств могут только после исключения из списка предпринимателей. Даже если гражданин числится ИП, но фактически никакой деятельностью в этом направлении не занимается, взносы на пенсионное и медицинское страхование компенсируются в полной мере.

Основания освобождения

Налоговый кодекс предусматривает исключительный список обстоятельств, при которых ИП освобождается от страховых компенсаций. К таковым относятся:

  • пребывания в армии в качестве призывника;
  • декретный отпуск (до достижения малышом 3-х летнего возраста);
  • оформление официального ухода за ребенком с инвалидностью, гражданином с 1 группой, а также пожилым родственником, достигшим возраста 80 лет;
  • прохождение военной службы по контракту;
  • командировка за пределы РФ.

Каждый из этих случаев должен подтверждаться документально. При этом в документах обязательно отображаются граничные сроки действия исключительных обстоятельств.

На какие льготы может рассчитывать ИП-инвалид

Федеральными НПА предусмотрено право инвалидов, желающих начать индивидуальное предпринимательство, получать от государства одноразовые дотации. Эта сумма должна быть потрачена на начало собственного бизнеса. И что немаловажно, возвращать полученную помощь государству не нужно. Но чтобы получить такую дотацию, предстоит выполнить ряд существенных условий. Дополнительно зафиксированы и другие виды льгот.

Важно! Если регулярный заработок предпринимателя с инвалидностью не превышает 100 тысяч рублей, то он будет освобожден от налогов. В противном случае придется выплачивать положенную сумму взносов.

Таблица № 2 «Льготы инвалидам предпринимателям 2 группы, а также 1 и 3 категории»

1-я 2-я 3-я
  • право на получение налогового вычета с НДФЛ в размере 0,5 тысячи рублей в месяц;
  • скидки за использование транспортных средств (зависят от региональных особенностей);
  • снижение оплаты за землю на 10 000 рублей;
  • льготник будет освобождаться от компенсации НДС, если сумма его заработка за три полных месяца не превысит 2 миллиона рублей;
  • обязательная оплата только суммы государственной пошлины за пользование сервисами судов и нотариата.
  • отсутствие транспортного налога за использование личных машин, которые оборудованы для комфортного передвижения самого инвалида;
  • получение скидок на суммы отчислений за использование ТС, на основании требований и правил муниципалитетов;
  • дополнительное получение пенсии по инвалидности, которое не зависит от успеха бизнесмена.
  • право полного освобождения от всех видов хозяйственных отчислений, если заработок варьируется в пределах 100 тысяч рублей;
  • распространяются скидки на транспортный налог и земельный;
  • скидка на НДФЛ в размере 500 рублей.

Инвалид-предприниматель, который получил льготное удостоверение инвалида еще в детстве, может рассчитывать на полное отсутствие выплат по подоходному налогу.

Как получить вычет предпринимателю с инвалидностью

Как уже было сказано выше, при постановке на учет в ФНС, будущий бизнесмен должен указать, какой способ налогообложения является для него самым удобным и подходящим. В зависимости от выбранного варианта и можно в дальнейшем рассчитывать на получение вычета.

Таблица № 3 «Доступные способы уменьшения налоговой ставки за счет возврата денежных средств»

Вид Особенности предоставления
Стандартные В эту категорию относится право на получение возврата в размере 0,5 тысячи рублей ежемесячно из уплаченного НДФЛ. Также в эту категорию включаются вычеты на детей. Сумма пособия по уходу за инвалидом будет зависеть от количества последних в семье. Эта льгота перестает предоставляться, когда сумма совокупного дохода за все месяцы, начиная с января текущего года, превысила 280 тысяч.
Социальные В эту категорию можно отнести следующие виды возвратов:

  • за осуществление благотворительности;
  • за затраты на получение образования (максимум 120 тысяч);
  • медицинские затраты.
Инвестиционные Такая льгота предусмотрена для тех ИП, которые вложили значительную сумму средств в развитие собственного предприятия. Деньги обязательно должны были быть потрачены на модернизацию, строительство или техническое оснащение предприятия, которое принесет пользу всему региону. К слову, это муниципальная льгота, поэтому действует она не во всех областях. Сумма возврата средств составляет до 90% от всех затрат ИП на свое производство.
Имущественные Размер вычета будет зависеть от стоимости приобретенной или отчужденной собственности.
Налоговые Они распространяются только на те предприятия, которые получили существенные убытки. Таким образом, осуществляется расчет суммы неудачи, и с целью ее компенсации государство возвращает часть вложенных средств. Но в будущем предприниматель обязывается компенсировать полученную помощь.

Нужно понимать, что предпринимателям-инвалидам, равно как и другим лицам, доступен возврат части средств только при выборе общей системы налогообложения. То есть, когда от суммы дохода отнимается в пользу государства 13%.

Для того чтобы воспользоваться правом частичной компенсации суммы оплаченного подоходного налога ИП инвалидом, нужно обратиться в ФНС, расположенный по месту нахождения предприятия. Обращение в другие регионы не допустимо, в силу права муниципалитетов устанавливать индивидуальные особенности налогообложения. Также все затраты, доходы и возвраты должны отображаться в Декларации о доходах.

Многие инвалиды, несмотря на ограниченную трудоспособность, начинают работать на себя, используя помощь от государства. Социальная поддержка в сфере индивидуального предпринимательства дает защиту и уверенность в завтрашнем дне даже в случае неудачного старта. Таким категориям ИП предусмотрены выгодные льготы и преференции.

Нормы законодательства о льготах

Существует несколько законодательных норм Налогового кодекса РФ, регламентирующих льготы для инвалидов:

Закон Льготы
Статья 33 Налогового кодекса С истцов-инвалидов I и II группы не берется госпошлина в суде, если сумма иска не превышает миллиона рублей. Также они освобождены от госпошлины за нотариальные действия.
Статья 145 Налогового кодекса Освобождение от налоговых сборов по НДС в случае реализации подакцизных товаров и услуг на сумму менее 2 миллионов рублей за квартал. На акцизные товары льгота не действует.
Статья 218 Налогового кодекса

Работающий инвалид имеет право на 2 ежемесячных вычета:

  • 3000 рублей для граждан, получивших инвалидность, защищая СССР или Россию, для ликвидаторов технологических катастроф;
  • 500 рублей для инвалидов первой, второй группы и инвалидов детства.

Не облагаются НДФЛ:

  • Путевки на лечение;
  • Материальная помощь до 4000 рублей;
  • Медикаменты на ту же сумму.
Статья 239 Налогового кодекса Освобождение от оплаты ЕСН для инвалидов всех групп, если выручка за год не превышает 100 тысяч рублей.
Глава 32, статья 407 Налогового кодекса Инвалиды 1-2 группы и инвалиды детства освобождены от выплаты налога на имущество.

Основной формат отношений между инвалидом и государством устанавливает закон № 181-ФЗ. По этому закону возможны дополнительные льготы, введенные по решению администрации области, например, льгота на транспортный налог.

льготы инвалидам ип 2 группы

Льготы и преференции у ИП с инвалидностью

На практике открытие ИП никак не влияет на размер пенсии и социальных льгот, а статус инвалида не дает особого отношения в налоговой. Большинство налоговых послаблений очень полезны на старте, серьезно уменьшая расходы и позволяя тратить часть денег на лечение. Для среднего и крупного бизнеса эти преференции будут почти незаметны.

Льготы по налогообложению ИП с ограниченными возможностями

На первом этапе организации ИП следует выбрать систему налогообложения. Есть три варианта:

  1. Общая;
  2. Патентная;
  3. Упрощенная.

Начинающим проще всего выплачивать налоги по упрощенной схеме — минимум документации и всего 6% от прибыли. При выборе патентной системы инвалид также имеет право на 30%-скидку при оплате патента.

Прямых федеральных скидок на выплату основного налога не существует. Тем не менее, согласно 181-ФЗ, местные власти имеют право на свои собственные льготы и вычеты, например, снижение выплат по упрощенной схеме до 5%.

Преференции и возможности при расчёте и уплате страховых взносов

В апреле-мае 2017 года Минфином и ФНС обсуждался вопрос об освобождении ИП от взносов на пенсионное и медицинское страхование. Обе организации в официальных письмах № БС-4-11/7990 (ФНС) и 03-15-09/32244 (Минфин) сообщили о рассмотрении и отказе в предоставлении льготы. Еще раз вопрос был рассмотрен Минфином в письме № 03-15-03/56139, ответ не изменился.

На 2020 год ИП не имеет никаких льгот в выплате страховых взносов ОПС и ОМС.

Причиной отказа стали возможные схемы с регистрацией бизнеса на подставное лицо, чтобы уйти от заметной части налогов. Министерство финансов заметило, что хотя послабление могло бы помочь заметной части нетрудоспособных граждан стартовать свой бизнес, налоговые потери и возможное ухудшение ситуации с уходом от налогов перевешивает плюсы проекта.

Добровольные взносы в ФСС

Индивидуальный предприниматель имеет право на внесение добровольных взносов в ФСС на случай материнства и временной нетрудоспособности. Тариф взносов составляет 2,9%, при страховом стаже более 8 лет выплаты составят 100% от среднего заработка.

льготы инвалидам ип 2 группы

Инвалид может выплачивать средства в ФСС для получения “подушки безопасности”. В случае роспуска ИП или беременности с приостановкой деятельности гражданин получит пособие в полном объеме. Уплата страховых взносов добровольного страхования происходит по одному из официальных счетов ФСС.

Налоговый вычет по НДФЛ

Индивидуальный предприниматель с инвалидностью имеет право на два типа налоговых вычетов.

  1. Первый — прямая льгота на сумму 3000 рублей в месяц для защищавших страну или ликвидировавших последствия техногенных катастроф. Инвалиды детства, первой и второй группы могут получить вычет в размере 500 рублей;
  2. Второй тип — вычет на необходимые для реабилитации товары и услуги: курортные путевки, медикаменты, материальная помощь. Подтвердив приобретение чеками, гражданин может получить дополнительный бонус к выплате налогов.

Льготы для работодателей

В случае найма сотрудников-инвалидов ИП получает единственный бонус при выплате страховых взносов: уменьшенные до 60% взносы «на травматизм». Пониженные страховые взносы были отменены в 2015 году.

На 2019-20 годы процент отчислений составит:

  • ПФР – 22%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФОМС – 5,1%.

Никаких дополнительных льгот для работодателей не предусмотрено. Однако в зависимости от региона для крупного предприятия размером от 35 до 100 человек возможны дополнительные квоты по приему граждан с ограниченной трудоспособностью.

Преференции открытия ИП инвалидами

Льготы инвалидам при открытии ИП зависят от группы инвалидности учредителя. Так, инвалид 1-2 группы получит льготы по следующим налогам:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Транспортный налог;
  • Земельный налог;
  • Налог на имущество;
  • Госпошлина.

Льготы предпринимателям-инвалидам 2 группы практически не отличаются от преференций для первой. Объемы скидок для 3 группы куда ниже, например, отсутствуют вычеты за подоходный налог.

Региональные льготы для ИП-инвалидов

Работа в регионах проводится по пункту 6 статьи 20 181-ФЗ. Буква закона говорит об обязанности региона в создании условий особого благоприятствования для предпринимателей с ограниченными возможностями. Каждая область вправе трактовать этот пункт закона сама. За дополнительными консультациями следует обращаться в ближайшее отделение ФНС.

Общие социальные льготы при инвалидности

Регистрация ИП никак не отменяет общих социальных выплат по инвалидности — и пенсия, и дополнительная помощь будет реализовываться в полном объеме. Важно учесть, что неработающие инвалиды получают дополнительные пособия от 850 до 4900 рублей, и оформление ИП отменит эти выплаты, так что перед тем, как открывать ИП, стоит взвесить все плюсы и минусы.

Жильё, оплата ЖКХ, ипотека

Льготы по оплате ЖКХ регламентируются законом 181-ФЗ. По статье 17 инвалид имеет право на помощь в размере от 50% с квартирной платы и коммунальных услуг.

Инвалид также имеет право на помощь в получении жилья в случае соответствия условиям Постановления правительства РФ номер 901:

  • Текущее жилье не должно отвечать нормам для проживания: например, аварийное здание или слишком маленькая площадь;
  • Совместное проживание с несколькими семьями в общежитии или коммуналке.

Также государственное субсидирование ипотеки возможно в тяжелых, хронических формах заболевания. Впрочем, такие случаи являются скорее исключением, чем правилом — выдача льготного жилья происходит за счет регионального бюджета.

Обучение

Обладатели первой и второй группы, инвалиды детства и войны имеют право на внеконкурсное зачисление в вуз, если отсутствуют противопоказания, и вступительные экзамены сданы успешно.

На вступительном экзамене выдается дополнительное время на подготовку ответа — до 90 минут. В случае первого поступления на обучение инвалид вышеназванных категорий имеет право выбирать между платным и бесплатным обучением.

льготы инвалидам ип 2 группы

Помимо этого, студенты с ограниченной трудоспособностью часто претендуют на получение стипендии и бесплатное проживание в общежитии. Стипендия выдается на общих основаниях, а проживание в общежитии находится полностью в ведении руководства университета, никаких дополнительных льгот здесь нет.

Транспортный налог и парковка

Главным условием на получение льгот по транспортному налогу является обладание машиной, специально предназначенной для использования инвалидом и мощностью не выше ста лошадиных сил.

Дополнительные условия для скидок или освобождения от налога зависят от конкретного региона. Получение льготы не является автоматическим, для перерасчета необходимо заполнить заявление в адрес налоговой организации с приложением копий документов.

Так, в Ивановской области для получения 50% льготы нужно помимо инвалидности иметь маломощное авто. В Крыму от налогов полностью освобождены инвалиды ВОВ 1 и 2 группы, а в Питере — родители, воспитывающие умственно или физически ограниченного ребенка.

Владельцы стоянок обязаны выделять не менее 10% парковочных мест для инвалидов. Льготы распространяются как непосредственно на водителей, так и на лиц, перевозящих инвалида.

Для получения парковочного места необходимо зарегистрировать на автомобиль специальный знак “Инвалид” и оформить парковочное удостоверение в МФЦ.

льготы инвалидам ип 2 группы

Другие преференции

Кроме налоговых вычетов, инвалиды имеют ряд других льгот:

  • Социальная пенсия;
  • Ежегодный оплачиваемый отпуск (30 дней) и дополнительный неоплачиваемый (60 дней);
  • Скидки на курортное лечение;
  • Проездные билеты в транспорте;
  • Льготы при покупке лекарств или их бесплатное получение;
  • Доля в наследстве близких родственников.

Некоторые скидки и бонусы могут быть инициативой местных властей или частных лиц, если это разрешено федеральным законом.

Отказ в получении льгот

Процедура оформления льгот по инвалидности отработана миллионами обращений граждан. Законных причин отказа две:

  1. Несоответствие требованиям для получения (например, третья группа вместо второй);
  2. Ошибка при подаче документов.

Если гражданин считает, что его права были ущемлены, то можно подать жалобу в вышестоящую инстанцию или обратиться напрямую в суд.

Вышестоящая инстанция зависит от типа льготы, на который претендует инвалид: для проблемы с налоговыми вычетами нужно отправить заявление в областное учреждение ФНС, вопрос с парковочным удостоверением решается через каналы МФЦ, и так далее.

льготы инвалидам ип 2 группы

Судебное разбирательство стоит начинать после игнорирования или отрицательного ответа на поданную жалобу.

Алгоритм действий при получении льгот

Список преференций для инвалида-учредителя ИП достаточно широк, а у каждого государственного учреждения есть свои нюансы работы.

В целом процедуру можно свести к четырем шагам.

  1. Сбор документов, подтверждающих право на получение льготы;
  2. Написание заявления стандартной формы;
  3. Предоставление пакета документов в организацию, предоставляющую льготу или услугу;
  4. Ожидание официального решения.

Все вопросы, связанные с налоговыми вычетами, можно решить в ближайшем офисе ФНС.

Огромные плюсы регистрации ИП на инвалида являются заблуждением. На самом деле люди с ограниченной трудоспособностью получают расширение социальной помощи, не больше. Вычеты и выплаты помогут одному человеку начать свой бизнес, но для крупной фирмы станут практически незаметными.

Такой подход Министерства финансов вызван многолетней борьбой с подставными фирмами, где директорами являлись люди с крупными льготами. Сейчас система льгот от процентных бонусов ушла к фиксированным выплатам, что выгодно одному человеку и неощутимо для организации.

Тематическое видео: