Как изменить льготный объект налогообложения?

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Льготные условия

Возможность получения льготы распространяется только на один объект, вид которого входит в состав списка статьи 407 НК РФ. При этом независимо от объёма оснований для их применения. Например, когда осуществляется выбор льготных объектов в отношении налога на имущество физических лиц, то два частных строения или квартиры под такие условия не подойдут, поскольку это объекты схожего типа. Если же во владении находится один жилой дом и одна квартира, то оба этих объекта попадут в область данного вида налогообложения.

При желании увидеть и ознакомиться с бланком уведомления можно посетив интернет ресурс налогового органа. Подавать его допускается в электронном виде через личный кабинет в режиме онлайн, а также почтой России, либо просто прийти в налоговую.

Налогообложение с применением установленных льгот распространяется на следующую недвижимость:

  • частное жилое сооружение с фундаментом, расположенное на земельном участке соответствующего назначения;
  • индивидуальная комната в квартире, либо целая квартира;
  • место для стоянки автомобилей или помещение гаражного типа;
  • незавершённые капитальным строительством объекты недвижимого имущества;
  • сооружения с единым значениям;
  • помещения оборудованные под ведение загородного хозяйства и иные постройки.

Если физическому лицу ранее не было предоставлено никаких льгот, и они появились только в прошлом или текущем году, то налогоплательщику потребуется предоставить в территориальное отделение ФНС России всю необходимую информацию, включая документы, дающие право оформления льготы.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2019 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

как изменить льготный объект налогообложения

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Субъекты, получившие право на льготу

Это лица, имеющие собственность, которая является основанием для возможности получения льготных условий в рамках уплаты налога за обладание таким имуществом. Регламентируется статьями 400, 401, 407 НК РФ. Если подробнее, то сюда входят:

  • лица, имеющие инвалидность и дети – инвалиды;
  • участники ВОВ и других военных действий в период существования СССР (в это число входит как штат регулярной армии, таки и партизанские образования);
  • награжденные должностные и физические лица орденом Славы и Героя СССР (России);
  • лица, которые были подвержены облучению радиацией по причине глобальных катастроф (Семипалатинск, Украина, р. Теча, объединение “Маяк”);
  • лица, прослужившие в рядах военной армии не менее двадцати лет;
  • близкие родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;
  • достигшие пенсионного возраста лица, при условии назначенного в силу закона обеспечения до конца жизни, выплачиваемого каждый месяц;
  • принимавшие непосредственное участие в горячих точках, где проводились боевые действия (Чеченская Республика, Дагестан, Югославия, Афганистан и другие);
  • владельцы строений (до 50 кв.м.) на земле, назначение которой предусмотренно для огородничества, ведения дачного хозяйства и возможности возведения жилых построек;
  • сотрудники профессиональных мастерских, музеев, библиотек, галерей, где помещения являлись их частной собственностью.

Местные органы самоуправления не могут воздействовать на предоставление льготных условий по налогу на имущество только тогда, когда дело касается лиц, для которых на законодательном уровне предусмотрена социальная защита в масштабах всей страны.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  3. При получении наследства – с месяца его открытия.
  4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

В соответствие с главой 32 НК РФ в 28 регионах страны налог на имущество физических лиц рассчитывается по кадастровой стоимости объектов недвижимости. При исчислении налога на комнаты предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на 10 кв.м., в отношении квартиры – на 20 кв.м., в отношении жилых домов – на 50 кв.м. Власти регионов и городов федерального значения имеют право увеличить налоговые вычеты.

Налоговым законодательством предусмотрен ряд льгот, например, отдельным категориям налогоплательщиков или на отдельные объекты недвижимости. В разных регионах они могут отличаться, поскольку органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные налоговые послабления для собственников гаражей, квартир и жилых домов.

За налоговый период 2015 год установлен понижающий коэффициент в размере 0,2 к сумме налога, рассчитанного на все объекты недвижимости. На основании полученных уведомлений уплатить налог на имущество граждане обязаны до 1 декабря 2016 года. В случае перерасчета новый крайний срок уплаты будет обозначен в уведомлении.

Что нужно знать

Муниципальные органы обладают полномочиями расширить пределы границ предоставления гарантий и льгот. При выборе категорий граждан, для которых планируется ввести новые налоговые послабления, органы власти руководствуются ситуацией, создавшейся в конкретном регионе, без обязательного учёта положений статьи 407 и в целом главы 32 НК РФ.

При обнаружении разночтений в личных сведениях заявления субъекта с информацией, находящейся в единой базе, сотрудник ФНС России должен уведомить территориальный орган налоговой инспекции для того, чтобы привести в соответствие данные ЕГРН.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

  • Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
  • гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
  • гражданам – инвалидам с детства;
  • участникам ВОВ и других боевых действий;
  • лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
  • лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
  • военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
  • лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
  • членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
  • пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
  • лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
  • лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
  • гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

  • квартиры или комнаты в квартире;
  • дома;
  • гаражного помещения;
  • хозяйственного строения;
  • творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

  1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
  2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

Налогоплательщики, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут представить в налоговый орган уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых будет применяться налоговая льгота, до 1 ноября 2018 года. Таким образом, при расчете сумм налогов в 2019 году льгота будет учтена. Такую информацию приводит на своем сайте УФНС Чукотской АО

Уведомление может быть представлено в налоговый орган лично, через уполномоченного представителя или направлено Почтой России. Также подать

уведомление

о выборе льготного объекта по налогу на имущество физических лиц возможно посредством Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу по налогу на имущество физических лиц. То есть, при наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида, например, две квартиры, налогоплательщик может выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготном налогообложении обоих объектов.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. 

ВОЕННЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ ЗА РОССИЮ И ЕЁ ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ

Налог на имущество физлиц: кому положена льгота?

Правовая инструкция расскажет, какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество и как оформить налоговую льготу. Когда платить налог на имущество?Не позднее 1 декабря 2016 года граждане обязаны уплатить налоги за 2015 год, в том числе – налог на имущество физических лиц. Многие уже получили бумажное или электронное (через «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц») уведомление от ФНС, в котором содержится информация обо всех объектах налогообложения, зарегистрированных на гражданина.

В 28 регионах РФ данный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. До 2020 года на такую форму расчета должны перейти все регионы РФ. Важно знать, что если налог, исчисленный за 2015 год, составляет менее 100 рублей, уведомление налогоплательщику не направляется и обязанность по уплате налога не возникает.

В каком порядке предоставляется льгота?Право на льготу по налогу на имущество установлено для определенного круга лиц ст. 407 НК РФ и может быть реализовано только посредством подачи заявления о предоставлении льготы в налоговый орган. Кроме того, в отношении объектов недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из кадастровой стоимости, применяется налоговый вычет.

С целью снижения налоговой нагрузки на всех граждан, по правилам ст. 403 НК РФ, из площади таких объектов вычитается определенное количество квадратных метров площади, которые не учитываются при расчете налога. Вычет применяется налоговым органом самостоятельно ко всем объектам недвижимости, принадлежащим налогоплательщику В отличие от вычета льгота заключается в освобождении от обязанности по уплате налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика (квартира или комната, гараж, дом, мастерская и т. д.).

Заявление на льготу составляется по типовой форме, приведенной в Письме ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@. Дополнительно к заявлению о представлении льготы заполняется отдельное Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.07.

2015 N ММВ-7-11/280@. Например, если у льготника 2 квартиры и 2 гаража, ему необходимо в каждом случае выбрать один из двух объектов, при уплате налога на который будет предоставлена льгота. В случае непредставления такого Уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта, сумма налога на который является наибольшей.

Уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. То есть до 1 ноября 2016 года можно выбрать объект налогооблажения, в отношении которого будет применять льгота при расчета налога за 2016 год.

Кому предоставляется налоговая льгота?Категории граждан, имеющих право на льготу, указаны в ст. 407 НК РФ: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;

физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Выбрать льготный объект налогообложения физлицам необходимо до 1 ноября

Начиная с этого года физическим лицам, имеющим право на льготы по налогу на имущество, например пенсионерам, владеющим несколькими объектами недвижимости, необходимо выбрать объект на который будет установлена данная льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота

В случае, если гражданин не сообщит о выбранном объекте недвижимости, на который он хочет получить льготу по налогу, такая льгота будет установлена в отношении объекта с наибольшей суммой налога.

Возможность получения льготы распространяется только на один объект, вид которого входит в состав списка статьи 407 НК РФ. При этом независимо от объёма оснований для их применения. Например, когда осуществляется выбор льготных объектов в отношении налога на имущество физических лиц, то два частных строения или квартиры под такие условия не подойдут, поскольку это объекты схожего типа. Если же во владении находится один жилой дом и одна квартира, то оба этих объекта попадут в область данного вида налогообложения.

При желании увидеть и ознакомиться с бланком уведомления можно посетив интернет ресурс налогового органа. Подавать его допускается в электронном виде через личный кабинет в режиме онлайн, а также почтой России, либо просто прийти в налоговую.

Налогообложение с применением установленных льгот распространяется на следующую недвижимость:

  • частное жилое сооружение с фундаментом, расположенное на земельном участке соответствующего назначения;
  • индивидуальная комната в квартире, либо целая квартира;
  • место для стоянки автомобилей или помещение гаражного типа;
  • незавершённые капитальным строительством объекты недвижимого имущества;
  • сооружения с единым значениям;
  • помещения оборудованные под ведение загородного хозяйства и иные постройки.

Если физическому лицу ранее не было предоставлено никаких льгот, и они появились только в прошлом или текущем году, то налогоплательщику потребуется предоставить в территориальное отделение ФНС России всю необходимую информацию, включая документы, дающие право оформления льготы.

Субъекты, получившие право на льготу

Это лица, имеющие собственность, которая является основанием для возможности получения льготных условий в рамках уплаты налога за обладание таким имуществом. Регламентируется статьями 400, 401, 407 НК РФ. Если подробнее, то сюда входят:

  • лица, имеющие инвалидность и дети – инвалиды;
  • участники ВОВ и других военных действий в период существования СССР (в это число входит как штат регулярной армии, таки и партизанские образования);
  • награжденные должностные и физические лица орденом Славы и Героя СССР (России);
  • лица, которые были подвержены облучению радиацией по причине глобальных катастроф (Семипалатинск, Украина, р. Теча, объединение “Маяк”);
  • лица, прослужившие в рядах военной армии не менее двадцати лет;
  • близкие родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;
  • достигшие пенсионного возраста лица, при условии назначенного в силу закона обеспечения до конца жизни, выплачиваемого каждый месяц;
  • принимавшие непосредственное участие в горячих точках, где проводились боевые действия (Чеченская Республика, Дагестан, Югославия, Афганистан и другие);
  • владельцы строений (до 50 кв.м.) на земле, назначение которой предусмотренно для огородничества, ведения дачного хозяйства и возможности возведения жилых построек;
  • сотрудники профессиональных мастерских, музеев, библиотек, галерей, где помещения являлись их частной собственностью.

Местные органы самоуправления не могут воздействовать на предоставление льготных условий по налогу на имущество только тогда, когда дело касается лиц, для которых на законодательном уровне предусмотрена социальная защита в масштабах всей страны.

Налог на имущество: дедлайн для льготников

Источник фотографии

Со следующего года изменяется порядок предоставления льгот по налогу на имущество для физических лиц: от налога будет освобождена не вся недвижимость, а только один объект каждого вида. Сделать выбор необходимо до 1 ноября.

Напомним, что в соответствии с недавно введенной в действие главой 32 Налогового кодекса РФ с 1 января 2016 года льготы по налогу на имущество будут предоставляться по-новому. До сих пор льготники, к примеру – пенсионеры, полностью освобождались от этого государственного побора, вне зависимости от количества недвижимости, находящейся в их собственности. Но со следующего года при наличии нескольких квартир, гаражей или домов они могут не платить только за одно строение каждого вида недвижимости.

Что нужно знать

Муниципальные органы обладают полномочиями расширить пределы границ предоставления гарантий и льгот. При выборе категорий граждан, для которых планируется ввести новые налоговые послабления, органы власти руководствуются ситуацией, создавшейся в конкретном регионе, без обязательного учёта положений статьи 407 и в целом главы 32 НК РФ.

При обнаружении разночтений в личных сведениях заявления субъекта с информацией, находящейся в единой базе, сотрудник ФНС России должен уведомить территориальный орган налоговой инспекции для того, чтобы привести в соответствие данные ЕГРН.

Успеть вовремя

Прежде всего, следует выяснить, положено ли вам по закону данное послабление. Перечень льготных категорий населения приведен в статье 407 Налогового кодекса РФ (см. справку).

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней2) Инвалиды I и II групп инвалидности3) Инвалиды с детства4) Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР5) Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны6) Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне7) Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по возрасту, состоянию здоровья, расформированию частей, прослужившие в рядах армии более 20 лет8) Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах9) Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца10) Пенсионеры11) Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия12) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику13) Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей14) Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования15) Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.

Если вы оказались в приведенном списке, это еще не значит, что вам непременно надо спешить в налоговую инспекцию. Сначала проведите «ревизию» своей недвижимости.

– квартира или комната;– жилой дом;– творческая мастерская, ателье, студия;– хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м, расположенное на садовом или дачном участке;– гараж или машиноместо.

Допустим, в перечне вашей собственности значится по одному объекту каждого вида. Беспокоиться не о чем – вы автоматически получите льготу по каждому из них. Но, предположим, вы являетесь обладателем двух квартир или нескольких загородных домов. Тогда письмо УФНС, устанавливающее порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, имеет к вам прямое отношение: вы должны выбрать, за какой из объектов не хотите платить, и уведомить налоговый орган до 1 ноября текущего года.

Даже если вы подпадаете под несколько льготных категорий, освобождение от налога будет предоставлено только на один объект каждого вида

Как сделать выбор?

Задача для льготника ясна: целесообразно исключить из списка налогооблагаемых самый дорогой объект недвижимости. Ведь чем выше цена – тем больше налог.

Затруднения в выборе возникнут только в том случае, если дома, квартиры или прочие строения расположены в разных регионах. Дело в том, что, в соответствии с действующим законодательством, в переходный период с 2015-го по 2020 год субъект федерации может выбрать, что будет являться налогооблагаемой базой для исчисления налога на имущество физических лиц: кадастровая стоимость или инвентаризационная, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвития РФ.

Налог в этих случаях рассчитывается по-разному. К примеру, московские власти в 2015 году перешли к исчислению налога на основе кадастровой оценки и установили следующие «тарифы». За квартиру или дом стоимостью до 10 млн руб. владелец заплатит налог в размере 0,1%, от 10 до 20 млн – 0,15%, от 20 до 50 млн – 0,2%, свыше 50 млн руб. – 0,3%. За гараж или машиноместо – 0,1% от кадастровой стоимости, которая, напомним, приближена к реальной рыночной.

В Санкт-Петербурге по старинке пользуются инвентаризационной стоимостью, на основании данных, предоставленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Она, как известно, на порядок ниже рыночной. В соответствии с методикой расчетов, утвержденной на текущий год, за жилой дом или квартиру инвентаризационной стоимостью менее 300 тыс. руб.

придется заплатить налог по ставке 0,1%, от 300 до 500 тыс. – 0,2%. Более 500 тыс. руб. – по ставке 0,31%. Гараж или машиноместо инвентаризационной стоимостью менее 300 тыс. руб. также облагаются налогом в размере 0,1%, от 300 до 500 тыс. – 0,3%. А вот дорогой объект этого типа (свыше 500 тыс. руб.

Владельцам недвижимости в разных регионах рекомендуем отслеживать изменения местного законодательства на сайте УФНС и, вооружившись калькулятором, ежегодно подсчитывать, в отношении какого из объектов выгоднее воспользоваться льготой.

Льгота не предоставляется на помещения, находящиеся в собственности физических лиц, используемые в коммерческих целях

Сделав выбор, необходимо оповестить о нем налоговиков уведомлением установленного образца (имеется на сайте УФНС). Сделать это можно тремя способами. Подать документы лично – но только в отделение УФНС, расположенное в том же населенном пункте, что и объект недвижимости. Послать уведомление по почте заказным письмом.

Возможно, по какой-то причине вы не успеете до 1 ноября уведомить налоговую инспекцию о своем выборе. Не страшно: если в прошлые годы вы получали данную льготу, то при начислении налога за 2015 год она будет вам предоставлена по одному из аналогичных объектов. При этом налоговики берут на себя обязательства вычислить и вычеркнуть из списка квартиры или дома с самым обременительным налогом.

Если вы ранее не получали льготу и теперь не уведомили УФНС о возникшем у вас праве, то льгота не будет предоставлена автоматически

Но если в прошлом вы не относились к перечню льготников, а в этом году, предположим, вышли на пенсию, для получения послабления от государства придется потрудиться. Даже если вам принадлежит всего одна квартира или дом, все равно необходимо уведомить УФНС о возникшем у вас праве на льготу, предоставив в инспекцию полный пакет документов (см. справку).

Какие документы нужны для получения льготы по налогу на имущество физических лиц

– Паспорт– Пенсионное или иное удостоверение, подтверждающее статус льготника– Заявление на предоставление льготы– Свидетельство ИНН– Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости

В завершение – хорошая новость. Вам не придется ежегодно делать выбор и уведомлять об этом УФНС. Достаточно пройти этот путь один раз и, если ваше мнение по поводу «льготного» объекта не изменится, в дальнейшем спокойно пользоваться преференцией от государства.

Кстати, мы завели канал в Telegram, где публикуем самые интересные новости о недвижимости и риэлторских технологиях. Если вы хотите одним из первых читать эти материалы, то подписывайтесь: t.me/ners_news.

Уведомление о выборе льготного объекта в отношении налога на имущество физических лиц необходимо гражданам, имеющим более одного объекта от каждого вида имущества. Если не сделать выбор самостоятельно, инспекция применит льготу исходя из наибольшей суммы налога, но бывают ситуации, когда это невыгодно для собственника.

Что такое льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц?

Льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц это недвижимость, по которой можно получить освобождение — на 100% или менее в зависимости от норм законодательства.

По ст.407 НК РФ льготными объектами признаются:

  • жилые объекты, в т.ч. недостроенные;
  • доли в них;
  • гараж и машино-место;
  • из нежилых — объекты площадью до 50 кв.м на участках, предназначенных для ИЖС, подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества, а также помещения, служащие мастерскими, студиями, музеями и т. д. для лиц, занятых творческими профессиями.

Особенностью предоставления льгот является то, что нельзя получить освобождение по всем имеющимся видам имущества. Как правило, освобождение дается по одному объекту от каждого вида, хотя местные органы вправе устанавливать иные принципы льготирования населения.

В связи с этим возникает ситуация, когда у адресата льгот несколько объектов имущества одного вида — например, 2 квартиры, 2 доли в праве собственности. Согласно ст.407 НК РФ ИФНС применяет освобождение к тому из них, по которому выходит наибольшая сумма к уплате. Но собственник может и сам выбрать объект для применения привилегии.

Как выбрать льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц?

О своем выборе соискатель должен сообщить в ИФНС с помощью подачи специальной формы — уведомления. Уведомление необходимо представить до 1 ноября года. Если подать его после этой даты, то ваш выбор не будет учтен при расчете в текущем периоде, а перенесется на будущий год.

Причины для выбора могут быть разные, и каждый соискатель руководствуется своими личными мотивами. Например, собственник хочет освободиться от уплаты за имущество, которое находится на другой территории, чтобы избавить себя от необходимости посещать ИФНС по его месту нахождения в случае каких-то вопросов.

Другая распространенная причина — второй объект сдан в аренду с условием, что налог будет уплачивать арендатор. В таком случае, разумеется, выгоднее выбрать для льготы имущество, которое осталось у вас, даже если по нему сумма налога меньше, чем по сдаваемому.

Форма уведомления на льготу по земельному налогу

Уведомление о налоговой льготе по налогу на имущество имеет такой вид:

Вы можете скачать шаблон для заполнения по ссылке.

Заполнить бланк можно как вручную, так и на компьютере. Если вы заполняете вручную, то придерживайтесь этих правил:

  • записывать сведения слева направо;
  • в пустых графах и графах, в которых после заполнения остались пустые ячейки, ставьте прочерки;
  • используйте ручку с черными чернилами;
  • писать необходимо печатными заглавными буквами;
  • для каждого знака, в т.ч. знаков препинания, используйте отдельную ячейку;
  • не допускаются исправления и корректировки в бланке.

Можно сдать форму:

  • в ИФНС;
  • в МФЦ;
  • выслать почтой;
  • направить через ТКС с помощью «Личного кабинета налогоплательщика».
  • Можно подать уведомление вместе с заявлением на льготу.

Итоги

  1. Если у собственника несколько объектов одного вида, он может сам выбрать, по какому использовать льготу.
  2. Подать бланк необходимо до 1 ноября года, наступающего за годов возникновения права на выбор.
  3. Уведомление имеет специальную форму и строгие правила заполнения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Оцените статью: